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第1篇

按照區(qū)衛(wèi)健委《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)衛(wèi)生健康系統(tǒng)意識形態(tài)工作的意見》及《區(qū)衛(wèi)生健康委關(guān)于開展意識形態(tài)安全重大風(fēng)險隱患排查工作的通知》等文件要求，院黨總支針對當(dāng)前意識形態(tài)領(lǐng)域存在的突出問題和風(fēng)險隱患進(jìn)行了排查。

醫(yī)院結(jié)合工作實(shí)際，圍繞意識形態(tài)領(lǐng)域的敏感節(jié)點(diǎn)、關(guān)鍵部位、重大問題，全面排查責(zé)任制落實(shí)執(zhí)行情況、工作中的薄弱環(huán)節(jié)和各種錯誤思潮在醫(yī)院的影響、易引發(fā)意識形態(tài)事件的突出問題等，對風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行梳理研判。

經(jīng)排查，我院全體干部職工的思想狀態(tài)能做到與黨同心同德、同向同行、沒有出現(xiàn)與黨背心離德、不良言論等問題。

第2篇

關(guān)鍵詞：意識形態(tài)投資；軍事人力資本；投資風(fēng)險；防范

中途分類號：E0-054文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：

同人力資本投資一樣，軍事人力資本投資也面臨著投資風(fēng)險。對軍事人力資本投資風(fēng)險進(jìn)行研究，不僅可以拓展軍事人力資本投資理論研究的新領(lǐng)域，而且可以借助軍事人力資本投資風(fēng)險理論指導(dǎo)軍事人力資本的投資行為，降低投資風(fēng)險。

一、軍事人力資本及其投資風(fēng)險

（一）軍事人力資本

通過研究發(fā)現(xiàn)，已有的研究成果對軍事人力資本的構(gòu)成主要劃分為知識、技能、經(jīng)驗(yàn)、體力（健康）等幾種形式。但筆者認(rèn)為，知識、技能、經(jīng)驗(yàn)、體力等屬于軍事人力資本的“智力”要素，軍事人力資本的構(gòu)成包括這些“智力”要素是毫無疑問的，但僅僅包括它們又是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須還要有“非智力”要素，如軍人的價值觀、敬業(yè)精神等。黨的十報告明確提出了“堅(jiān)持德才兼?zhèn)洹⒁缘聻橄取钡挠萌藰?biāo)準(zhǔn)。這對于我們分析軍事人力資本的構(gòu)成很有啟發(fā)。軍事人力資本中的“智力”要素主要解決的是“能不能”的問題，“非智力”要素主要解決的是“想不想”的問題。二者的關(guān)系是：“非智力”要素是“智力”要素的統(tǒng)帥，決定著“智力”要素發(fā)揮作用的方向和強(qiáng)度；“智力”要素是“非智力”要素的支撐，影響著“非智力”要素的作用范圍。與“智力”要素相比，“非智力”要素始終是第一位的。如果缺少了“非智力”要素，軍事人力資本的價值會大打折扣。

因此，為突出強(qiáng)調(diào)“非智力”要素的作用，本文將軍事人力資本定義為：軍事人力資本是通過教育、訓(xùn)練、醫(yī)療保健等形成的，體現(xiàn)在軍事人員身上的知識、技能、經(jīng)驗(yàn)、體力（健康）以及價值觀、敬業(yè)精神、心理素質(zhì)等具有經(jīng)濟(jì)含義的精神要素的總和。

（二）軍事人力資本投資風(fēng)險

綜觀國內(nèi)外學(xué)者對風(fēng)險的研究發(fā)現(xiàn)，對風(fēng)險的定義無非兩種視角：（1）強(qiáng)調(diào)風(fēng)險表現(xiàn)為未來結(jié)果的不確定性，即風(fēng)險產(chǎn)生的結(jié)果可能帶來損失、也可能帶來獲利，屬于廣義風(fēng)險。（2）強(qiáng)調(diào)風(fēng)險表現(xiàn)為損失發(fā)生的不確定性，即風(fēng)險只能表現(xiàn)為損失，沒有從風(fēng)險中獲利的可能性，屬于狹義風(fēng)險。筆者認(rèn)為，惟有損失性才能體現(xiàn)出風(fēng)險中“險”的內(nèi)涵，因此，本文采用風(fēng)險的狹義概念。

借鑒已有的研究成果，軍事人力資本投資風(fēng)險可以界定為：軍事人力資本投資收益的不確定性，它既可指未來收益不能彌補(bǔ)支出成本的可能性，也可指未來收益低于預(yù)期收益的可能性。這一概念需要強(qiáng)調(diào)四點(diǎn)：首先，時間是軍事人力資本投資的一種重要的投入要素。軍事人力資本與其載體的不可分離也決定了時間是人力資本投資主體的一種重要投入要素，甚至成為一種主要的投入要素。第二，軍事人力資本投資風(fēng)險是由不確定因素導(dǎo)致的，所以風(fēng)險是客觀存在的，具有突發(fā)性、多樣性和無形性特征，是投資主體無法事先預(yù)知的。第三，軍事人力資本投資風(fēng)險不僅體現(xiàn)在“智力”要素方面（即“能不能的問題”），更多地體現(xiàn)在“非智力”要素方面（即“想不想的問題”）。第四，軍事人力資本投資風(fēng)險導(dǎo)致的結(jié)果可能有兩個：一是無法獲得預(yù)期收益；二是無法收回投資成本。

二、軍事人力資本投資風(fēng)險的成因分析

已有的研究成果分別從產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)學(xué)、信息經(jīng)濟(jì)學(xué)和契約經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度對軍事人力資本投資風(fēng)險的原因進(jìn)行了探討。本文認(rèn)為，軍事人力資本產(chǎn)權(quán)的特殊性、軍事人力資本投資主體與客體之間的信息不對稱性以及軍事人力資本契約雙方的契約非完全性等因素都是產(chǎn)生軍事人力資本投資風(fēng)險的外在條件，其內(nèi)因在于軍事人力資本承載者的自利行為，即在軍人行為與軍隊(duì)目標(biāo)不一致的約束情況下，軍事人力資本載體可能通過采取機(jī)會主義行為來追求自己的利益。

我們可以借用日本學(xué)者中松義郎在其著作《人際關(guān)系方程式》中提出的個人行為與組織目標(biāo)之間的基本關(guān)系式[1]，來直觀、清晰地解釋軍人行為與軍隊(duì)目標(biāo)之間的基本關(guān)系，從而弄清軍事人力資本投資風(fēng)險的發(fā)生。假設(shè)為軍人潛在的最大能力；F為軍人實(shí)際發(fā)揮的能力；為軍人目標(biāo)與軍隊(duì)目標(biāo)之間的一致性。則三者之間的關(guān)系可表示為：。用圖型表示如下：

在上圖中，軍人行為與軍隊(duì)目標(biāo)之間的關(guān)系存在四種情況：（1）當(dāng)軍人行為與軍隊(duì)目標(biāo)完全一致時，，，即軍人發(fā)揮了自身潛力的最大能力，此時沒有道德風(fēng)險發(fā)生。（2）當(dāng)軍人行為與軍隊(duì)目標(biāo)完全相反時，，，即軍人發(fā)揮了自身最大的消極能動性，此時道德風(fēng)險必然發(fā)生且損失最大。（3）當(dāng)軍人行為與軍隊(duì)目標(biāo)略有偏離時，，，即軍人雖然發(fā)揮了自身潛在能力的一部分，但并沒有發(fā)揮自身的消極能動性，此時道德風(fēng)險發(fā)生，但危害相對較小。（4）當(dāng)軍人行為與軍隊(duì)目標(biāo)有較大偏離時，，，即軍人不但不能發(fā)揮自身潛在的能力，反而還發(fā)揮了自身很多的消極能動性，此時道德風(fēng)險發(fā)生，危害相對較大。

作為軍事人力資本的載體，軍人不是一個被動地“存放”或“保管”軍事人力資本的“場所”。軍人是否把他掌握的知識、經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)和體力應(yīng)用于國防安全產(chǎn)品的生產(chǎn)過程，以及這種應(yīng)用的效果如何，至少取決于兩個因素：（1）能力，即綜合掌握的知識和技能，并加以創(chuàng)造性組合或發(fā)揮的本領(lǐng)；（2）意愿，即軍人是否樂意“調(diào)用”其軍事人力資本存量。“人是一種特殊的資源，其特殊性就表現(xiàn)在人的精神狀態(tài)和能力發(fā)揮是受人本身控制的，在不同的制度環(huán)境中情況迥然不同。”[2]因此，從某種意義說，后者比前者更重要。就后者而言，軍人是否樂意“調(diào)用”其知識、技能等人力資本儲量，甚至是否樂意學(xué)習(xí)（即主動增加軍事人力資本儲量），取決于許多因素。其中有一個非常重要的因素，就是心理因素的影響。

行為經(jīng)濟(jì)學(xué)的經(jīng)典實(shí)驗(yàn)――“音樂會門票的實(shí)驗(yàn)”[3]P5說明，人并不是完全理性的，人的行為會受到心理因素的影響。軍人個體也不例外，軍人的行為選擇也會受到心理因素的影響。美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家曼昆的“最后通牒游戲”[4]P501也告訴我們，人們的行為會受到“公正觀念”的驅(qū)使。這個公正觀念，不是絕對的公正，但必須不能太不公正。從這個角度來說，軍人追求的不是絕對收益的多少，而是根據(jù)“自己心目中的公正”判斷出相對收益的多少，從而實(shí)現(xiàn)自己的比較利益。

“一個成熟的勞動力市場有兩大性質(zhì)：收入回報公平性和勞動力流動性。”[5]P10從經(jīng)濟(jì)人的角度來說，軍人付出軍事勞動也必然要求取得與之相應(yīng)的利益回報。軍人通過比較來衡量回報。“嚴(yán)格地講，對軍人行為具有最直接影響作用的是軍人的‘比較利益’，即在與其他相關(guān)人群的利益進(jìn)行比較之后所得到的利益滿足程度。此時，軍人對從軍效用的判斷幾乎與他們收益的‘絕對值’無關(guān)，它更多地取決于軍人所獲利益的‘相對值’。”[6]當(dāng)比較利益與預(yù)期值存在差距時，就會產(chǎn)生一系列行為效率問題。當(dāng)他們認(rèn)為比較利益較大時，大多數(shù)人可表現(xiàn)為較為安心地服役或努力工作，服役的質(zhì)量較高；反之，當(dāng)他們認(rèn)為比較利益較小時，便會出現(xiàn)“不安心服役”或“服役質(zhì)量下降”等現(xiàn)象，即發(fā)生“偷懶”或其它機(jī)會主義行為，甚至產(chǎn)生部分優(yōu)秀軍事人才流失等人力資本投資風(fēng)險。

三、意識形態(tài)投資與軍事人力資本投資風(fēng)險防范

新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，意識形態(tài)可以被定義為一個團(tuán)體（社會）關(guān)于世界的一套信念，是一個團(tuán)體中所有成員共同具有的認(rèn)識、思想、信仰和道德觀念等。它是非正式制度中決定個人觀念轉(zhuǎn)化為行為的道德和倫理的信仰體系，正是在這種意義上，諾思把意識形態(tài)視為一種用于克服搭便車、道德風(fēng)險和偷懶行為的社會工具，是節(jié)約制度運(yùn)作成本、淡化機(jī)會主義的一種有效機(jī)制。

這里需要說明，本文使用的意識形態(tài)概念雖然與社會學(xué)、哲學(xué)中的意識形態(tài)相關(guān)，但并不完全相等。哲學(xué)中關(guān)于意識形態(tài)的“法律”等構(gòu)件不在這里討論之列，按照新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論，我們更傾向于把法律等要素納入正式制度安排中去討論。同時，本文也不強(qiáng)調(diào)意識形態(tài)在階級斗爭中的功能，更偏向于把它看作是由團(tuán)體成員共同具有的認(rèn)識、思想、信仰、價值、倫理、道德、習(xí)俗、精神狀態(tài)等所組成的非正式制度安排。

意識形態(tài)具有經(jīng)濟(jì)功能。其經(jīng)濟(jì)功能主要表現(xiàn)為：第一，意識形態(tài)是個人與其環(huán)境達(dá)成一致的一種節(jié)約費(fèi)用的工具，它以“世界觀”的形式出現(xiàn)，從而減少了是與非、善與惡、美與丑等若干價值判斷與行為判斷從而達(dá)成“一致同意”的信息費(fèi)用與談判費(fèi)用。第二，意識形態(tài)是一種人力資本，它的存量越大，則人對現(xiàn)存制度安排就越認(rèn)可，個人搭便車和其它機(jī)會主義行為的傾向就越小。意識形態(tài)可以通過家庭、學(xué)校和社會的直接教化，反復(fù)灌輸某種價值觀念而進(jìn)入人們行為的成本函數(shù)和收益函數(shù)之中，影響人們的成本―收益計算，進(jìn)而影響人們的選擇行為。因此，意識形態(tài)能夠修正個人行為，從而減少或克服集體行動中的“搭便車”等機(jī)會主義行為。成功的意識形態(tài)教育，有利于提高人們對誠實(shí)、信賴、忠誠、良心等的效用評價，從而減少個人“搭便車”或違犯規(guī)則的行為。第三，意識形態(tài)教育具有動員激勵功能。主要表現(xiàn)在：一方面，它能激發(fā)起所有成員的信心與熱情，堅(jiān)定實(shí)現(xiàn)行動目標(biāo)的決心；另一方面，它能使團(tuán)體的長遠(yuǎn)目標(biāo)對全體成員更具吸引力、說服力，以獲得所有成員的支持，愿意作出短期利益的犧牲。第四，意識形態(tài)教育能使人們強(qiáng)化遵紀(jì)守法的意識，從而能減少強(qiáng)制執(zhí)行法律的費(fèi)用以及實(shí)施其他制度的費(fèi)用。

新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的意識形態(tài)理論啟發(fā)我們：意識形態(tài)投資可以防范人力資本投資風(fēng)險；軍隊(duì)對意識形態(tài)進(jìn)行投資可以在一定程度上防范軍事人力資本投資風(fēng)險。

軍隊(duì)對意識形態(tài)進(jìn)行投資的含義是，軍隊(duì)投資生成和供給意識形態(tài)。思想政治工作中的理想、道德、法紀(jì)和人生觀等方面的教育，“八榮八恥”教育，當(dāng)代革命軍人核心價值觀教育等都可以看作軍隊(duì)對意識形態(tài)進(jìn)行的投資。意識形態(tài)投資構(gòu)成意識形態(tài)的成本，它分散地存在于教育費(fèi)用、宣傳費(fèi)用及其它費(fèi)用中，是這些項(xiàng)目中相關(guān)部分的總和。軍隊(duì)對意識形態(tài)投資的產(chǎn)出就是意識形態(tài)的產(chǎn)品――虔誠，也即政治忠誠、工作熱情和職業(yè)道德。這種產(chǎn)出一方面會給個人帶來收益，也會給軍隊(duì)帶來收益。意識形態(tài)投資的個人收益，即軍隊(duì)對個人忠于職守和積極奉獻(xiàn)的回報，比如說，提前晉級、獲得各類榮譽(yù)稱號和表彰；意識形態(tài)投資的軍隊(duì)收益主要表現(xiàn)在能夠防范軍事人力資本投資風(fēng)險，提高軍隊(duì)的戰(zhàn)斗力。正如同志指出的：“堅(jiān)持有力的思想政治建設(shè)保證了部隊(duì)建設(shè)的正確政治方向和各項(xiàng)任務(wù)的勝利完成。”[7]P129

具體來說，意識形態(tài)投資可以防范軍事人力資本投資風(fēng)險的作用主要體現(xiàn)在：

第一，意識形態(tài)投資能夠培養(yǎng)軍人對軍隊(duì)的認(rèn)同，減少不公平感。軍人對公平的追求或感覺會影響軍事人力資本效率的發(fā)揮。著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家厲以寧指出：“公平來自認(rèn)同，因?yàn)槊總€人都屬于某個群體，最小的群體是一個家庭，大一點(diǎn)的是一個家族、一個社區(qū)、一個企事業(yè)單位，再大就是一個城市、一個省份，直到一個國家。你如果認(rèn)同這個群體，公平感就會產(chǎn)生；不認(rèn)同，怎么也產(chǎn)生不了公平感”。[8]P94因此，通過意識形態(tài)投資，能夠使軍人增強(qiáng)對軍事組織的認(rèn)同感。有了認(rèn)同感，就會產(chǎn)生公平感； 有了認(rèn)同感，就會產(chǎn)生凝聚力；有了公平感和凝聚力，自然就會生成戰(zhàn)斗力。

第二，意識形態(tài)投資可以減少對軍人的激勵成本，增強(qiáng)對軍人的激勵作用的發(fā)揮。行為科學(xué)認(rèn)為，科學(xué)的方法可以激發(fā)人的動機(jī)，開發(fā)人的潛能，誘導(dǎo)人的行為，調(diào)動人的積極性。就激勵的手段而言，與軍人的效用函數(shù)構(gòu)成相對應(yīng)，一般可分為物質(zhì)激勵和非物質(zhì)激勵。物質(zhì)激勵和非物質(zhì)激勵既存在著互補(bǔ)關(guān)系，又在一定條件下存在著替代關(guān)系。一般而言，激勵的效果如何既取決于激勵的手段，更取決于被激勵者的效用函數(shù)。意識形態(tài)教育可以矯正軍人的效用函數(shù)，優(yōu)化軍人個人效用函數(shù)的結(jié)構(gòu)，使軍人拋開簡單的、享樂主義的和個人的成本收益計算的決策方式，自動地放棄對自身利益的過分追求和機(jī)會主義行為，提高軍人對非物質(zhì)需求的效用評價。相比物質(zhì)激勵而言，非物質(zhì)激勵成本支出較小，但激勵的作用不可小覷。

第三，意識形態(tài)投資能夠改變軍人的行為偏好，減少機(jī)會主義行為。意識形態(tài)理論告訴我們，軍隊(duì)組織的意識形態(tài)，有利于降低軍隊(duì)團(tuán)體達(dá)成一致同意的交易費(fèi)用，從而實(shí)施集體行動。但是這一集體行動是否能夠產(chǎn)生出最大的效益取決于軍人行為努力的方向。在軍事組織中，生產(chǎn)性努力增加，分配性努力會相應(yīng)減少，生產(chǎn)的國防安全產(chǎn)品就會增加。顯然，如果意識形態(tài)投資能夠強(qiáng)化生產(chǎn)性努力而弱化分配性努力，這種意識形態(tài)就會有效地促進(jìn)生產(chǎn)國防安全產(chǎn)品的績效；相反，一種意識形態(tài)若強(qiáng)化軍人的分配性努力而弱化生產(chǎn)性努力，則會降低生產(chǎn)國防安全產(chǎn)品的績效。“思想政治工作中的理想、道德、法紀(jì)和人生觀等方面的教育，可被視為對軍人利益偏好的修正和優(yōu)化。”[6]因此，意識形態(tài)教育能夠改變軍人的成本―收益計算結(jié)果及其行為選擇，減少分配性努力等機(jī)會主義行為。

應(yīng)該說，對意識形態(tài)進(jìn)行投資雖然可以在一定程度上防范軍事人力資本投資風(fēng)險，但軍事人力資本投資風(fēng)險的防范還離不開軍人收入分配制度、軍事人力資本產(chǎn)權(quán)制度等正式制度的保障。只有二者的完美結(jié)合，才能使軍事人力資本投資的風(fēng)險降到最低。

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第3篇

為深入貫徹XXX反饋意見精神，按照旗委工作部署，按教育局要求，我們支部聚焦巡視發(fā)現(xiàn)問題，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)研討、廣泛征求意見建議、深入開展談心談話，對黨支部班子在7項(xiàng)21條中存在的突出問題進(jìn)行了深入查擺，深刻剖析了問題產(chǎn)生的原因，明確了今后的努力方向和整改措施。現(xiàn)將黨支部班子對照檢查情況報告如下：

一、存在的主要問題

XXX黨支部班子自始以問題為導(dǎo)向，先后通過群眾提、自己找、集體議等形式，并結(jié)合自查和上級檢查等情況，深入查擺了領(lǐng)導(dǎo)班子存在的問題。具體如下：

（一）加強(qiáng)黨的思想建設(shè)方面

1.對巡視工作條例重視不夠  

我們支部在工作過程中有時會認(rèn)為做為教師上好課，做好學(xué)生的思想教育是主要任務(wù)，有時對上級的巡視工作重視不夠，上交的材料不及時，材料歸檔不合理，不全面，不便于檢查，有時完成的任務(wù)也因?yàn)闆]有過程性材料而導(dǎo)致檢查不合格，有時對同志們要上交的筆記等材料出不齊，存放不長久。

對以上問題咱們支部這次召開巡視整改專題組織生活會，進(jìn)行自查剖析。按照教育系統(tǒng)巡視巡察工作新指示、新要求、新精神、新部署開展工作。

以后對巡視工作要高度重視，對以后巡視出的所有問題都要全面的進(jìn)行分析，找到產(chǎn)生的原因，進(jìn)行合理解決。

2.對意識形態(tài)工作重視程度不夠 

咱們支部班子在意識形態(tài)工作方面，總是覺得意識形態(tài)離我們太遠(yuǎn)，導(dǎo)致重視程度不夠，這樣就不能及時向支部黨員傳達(dá)一些會議精神和新的理論知識，在今后工作過程中我們要跟緊黨的步伐，強(qiáng)化責(zé)任意識，按上級要求學(xué)習(xí)黨的最新理論和會議精神及時向支部傳達(dá)。開展意識形態(tài)學(xué)習(xí)教育。

開展意識形態(tài)自查工作，要注意意識形態(tài)內(nèi)頁檔案建立。做好意識形態(tài)“風(fēng)險點(diǎn)”排查工作。

（二）嚴(yán)守黨的紀(jì)律方面  

存在遵守工作紀(jì)律不嚴(yán)格情況，在有些學(xué)習(xí)和各種活動中，有的同志不能及時參加，有補(bǔ)學(xué)的情況，覺得現(xiàn)在大家的工作繁雜，不只是教學(xué)，各方面工作多，有時完成一些支部的工作任務(wù)會出現(xiàn)落后現(xiàn)象，今后工作中一定會及時開展上級要求的各項(xiàng)工作和活動，做好對黨員的教育引導(dǎo)工作。

在工作紀(jì)律方面對黨員的要求也不夠嚴(yán)格，檢查少，對同志們的工作紀(jì)律表現(xiàn)掌握的不夠全面，也有不及時請假和及時簽到簽退的現(xiàn)象，支部要加強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)督，規(guī)范工作紀(jì)律，有事及時請假，另外要求同志在工作時間不得作與工作無關(guān)的其它事情，支部會定期抽查，做到對黨員全面管理。

二、各類問題的具體整改落實(shí)安排

(一)對巡視工作條例重視不夠具體責(zé)任人是潘紅飛同志，做到立行立改，在今后工作過程長期堅(jiān)持。

(二)對意識形態(tài)工作重視程度不夠具體責(zé)任人是劉雙同志，做到立行立改，做好上級精神及文件的傳達(dá)工作。 

(三)存在遵守工作紀(jì)律不嚴(yán)格情具責(zé)任人是羅維民同志，做到按照學(xué)校要求，做好工作紀(jì)律檢查工作。

第4篇

關(guān)鍵詞：意識形態(tài)

目標(biāo)函數(shù)

經(jīng)濟(jì)決策

交易成本

一、背景陳述與問題的提出

從19世紀(jì)末開始，川江航運(yùn)逐步被外國航運(yùn)公司壟斷。1890年，根據(jù)《煙臺條約增續(xù)專條》規(guī)定，英商可自備華船或雇傭華船，掛外國國旗進(jìn)入川江，享有在其他水域和口岸同等的權(quán)益；而且這些船只在重慶繳納一次關(guān)稅，比華商入口厘金還低。1895年，中日《》規(guī)定日本輪船能“從湖北宜昌溯長江以至四川重慶府”，“附搭行客，裝運(yùn)貨物”[1]；根據(jù)片面最惠國待遇，以英國為首的其他國家也立刻享有了這項(xiàng)特權(quán)。在這樣的條件下，各國航運(yùn)公司開始大量進(jìn)入川江航運(yùn)市場。到了本世紀(jì)最初十年過去的時候，川江航線上的幾家主要的航運(yùn)公司是：英國的太古、怡和，日本的日清，美國的捷江。這些公司憑借技術(shù)上和資金上的優(yōu)勢，以及制度上和軍事上的特權(quán)排擠和控制中國航運(yùn)公司，謀取壟斷利潤。無論從廠商數(shù)量、資源流通、還是從產(chǎn)品特點(diǎn)和競爭方式來看，這一時期的川江航運(yùn)市場都接近一個寡頭壟斷市場，已經(jīng)基本飽和[2]；在這樣一個時候，“沒有任何理由要開辦一個新的輪船公司——特別是一個中國公司，而卻有一切理由不辦它。”[3]

令人驚奇的是，民生公司，這個由愛國實(shí)業(yè)家盧作孚創(chuàng)辦的航運(yùn)公司，一無資金優(yōu)勢，二無外國資本或官僚背景，竟在這種情況下入主長江航運(yùn)市場，并在20年間崛起為中國航運(yùn)市場上最大的公司，兼并了眾多外國航運(yùn)公司，一度成為中國近代最具實(shí)力的企業(yè)之一。[4]

據(jù)此本文提出如下問題：民生公司為什么能在如此不利的條件下，在外國航運(yùn)公司壟斷的川江航運(yùn)市場上站住腳跟，并且由一個“不起眼的”小公司發(fā)展為近代中國屈指可數(shù)的大航運(yùn)企業(yè)？我們發(fā)現(xiàn)傳統(tǒng)的新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)并不能解決這個問題，在下面的分析中我們試圖引入新的變量進(jìn)入企業(yè)目標(biāo)函數(shù)和消費(fèi)者效用函數(shù)，從而解決這個問題。

二、意識形態(tài)的經(jīng)濟(jì)意義——理論簡述

（一）定義——意識形態(tài)

我把意識形態(tài)（Ideology）定義為：一定的時期一定的人群所共同擁有的對社會環(huán)境（某一方面）的共同認(rèn)識以及由此產(chǎn)生的一套非強(qiáng)制性的習(xí)慣、準(zhǔn)則和行為規(guī)范。

一定的時期是意識形態(tài)的時間維度（Mannheim，1927），這里強(qiáng)調(diào)的是意識形態(tài)并不是獨(dú)立存在的，它是在不同的時期有不同特點(diǎn)的社會經(jīng)濟(jì)生活的產(chǎn)物，并且隨著時間而變化：“當(dāng)人們的經(jīng)驗(yàn)與其思想不符時，他們就會改變其意識觀點(diǎn)”。在某些特殊時期或特殊環(huán)境下，某些意識形態(tài)可能會得到強(qiáng)化，某些意識形態(tài)可能會被弱化（Olson，1971）。

一定的人群是意識形態(tài)的空間緯度，“人群”可大到整個社會，小到交易中的兩個人[5]。不同的人群也可以有很多種標(biāo)準(zhǔn)來界定：可以是不同地域、不同行業(yè)、不同組織或者不同的社會階層，如此等等（North，1981）。需要特別指出的是較大人群的意識形態(tài)對在此范圍中較小人群的特殊的意識形態(tài)的形成往往有決定性的作用(Olson，1971)。

（二）假說——意識形態(tài)的經(jīng)濟(jì)意義

據(jù)此我們提出本文關(guān)于意識形態(tài)的4個假說（H1~H4）：

H1

意識形態(tài)對特定人群中各微觀經(jīng)濟(jì)主體目標(biāo)函數(shù)的影響[6]

H1-1

假定在沒有特殊意識形態(tài)影響下各微觀經(jīng)濟(jì)主體的目標(biāo)函數(shù)最大化問題為：

其中Πi2代表由于受特殊時代意識形態(tài)影響而被納入某一特定人群中各微觀經(jīng)濟(jì)主體的目標(biāo)函數(shù)的特殊經(jīng)濟(jì)利益[8]，Πi2實(shí)際上有可能為-PΠi1，但是我們將會看到在意識形態(tài)的作用下，它可能會被作為正的因素納入最大化問題中。ri是一個外生參數(shù)，它表示微觀經(jīng)濟(jì)主體受這種意識形態(tài)影響的程度。

H2

對特定人群中各經(jīng)濟(jì)利益主體預(yù)期效用函數(shù)的影響

對于需要做出跨時決策的經(jīng)濟(jì)主體來說，影響其行為的重要因素是其V-N-M函數(shù)。我們以風(fēng)險厭惡者為例來說明意識形態(tài)對各經(jīng)濟(jì)利益主體預(yù)期效用函數(shù)的影響：假定一個原沒有受特殊時期特殊意識形態(tài)影響的風(fēng)險厭惡者受到了某種意識形態(tài)的影響，這種影響可能使他產(chǎn)生某種信仰：在客觀概率（Object Probability）沒有改變的情況下，他對某個預(yù)期（Expectation）的主觀概率（Subject Probability）大大提高了[9]。相對于原來的他，他現(xiàn)在在某種意義上變成了風(fēng)險偏好者，甘愿冒風(fēng)險把自己的一切投入有可能是風(fēng)險極大的一項(xiàng)“買賣”。

H3 意識形態(tài)與經(jīng)濟(jì)決策主體之間的互動

H1和H2在很大程度上影響了各利益主體的經(jīng)濟(jì)行為：在單人決策的情況下，它可能會使各經(jīng)濟(jì)利益主體產(chǎn)生某些“反常”行為，如消費(fèi)者的消費(fèi)選擇和企業(yè)的投資選擇可能會偏離通常的最大化目標(biāo)；在多人交互決策的情況下，由于共同Πi2的存在可能會減小（或擴(kuò)大）交易各方的機(jī)會主義傾向[10]，同時預(yù)期效用函數(shù)的改變可能會減小（或擴(kuò)大）主觀不確定性（Subject Uncertainty），進(jìn)而節(jié)約（或增加）交易費(fèi)用(Transaction Cost)。最后，同樣是由于意識形態(tài)影響了個人的預(yù)期，可能由此催生某些具有特殊品質(zhì)的人（如具有企業(yè)家精神的人）。

H4

近代中國愛國主義意識形態(tài)

根據(jù)H1~H3以及中國近代的實(shí)際情況，這里提出關(guān)于近代中國愛國主義意識形態(tài)的假說。我把這一特殊意識形態(tài)的時間維度定為1919~1945，空間維度定為整個中華民族[11]。并且，我們把討論僅局限在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，也就是說只討論這種意識形態(tài)在經(jīng)濟(jì)方面的內(nèi)容而忽略它的政治、軍事、文化等方面的含義。這種意識形態(tài)的具體內(nèi)容定義為如下共識（H4-1，4-2）：

H4-1 共同信仰：微觀經(jīng)濟(jì)主體以很大的主觀概率相信中國在政治和經(jīng)濟(jì)上最終能夠取得獨(dú)立并發(fā)展壯大——如果多數(shù)人都為此努力的話。

H4-2 人們相信國家利益和自身利益密切相關(guān)，且國家經(jīng)濟(jì)利益至上。這一共識以及H4-1共同由于外國的軍事和經(jīng)濟(jì)侵略而得以強(qiáng)化。這種強(qiáng)化使得國家經(jīng)濟(jì)利益（Πi2）以一定的r被納入單個經(jīng)濟(jì)主體的目標(biāo)函數(shù)（Ui）中。

三、實(shí)證分析——意識形態(tài)的作用與民生公司的發(fā)展

（一）愛國主義與民生公司的市場進(jìn)入決策

這部具體的要解這個問題：在川江航運(yùn)市場被外國大公司壟斷的條件下，中國的航運(yùn)公司基本不可能生存，民生公司如何作出進(jìn)入川江航運(yùn)市場的決策？

沒有理由認(rèn)為民生公司作為一個航運(yùn)公司進(jìn)入川江航運(yùn)市場這一行為在去掉它特殊的意識形態(tài)背景之后仍然可以算是理性的行為。因?yàn)楫?dāng)時的川江航運(yùn)市場，正如前面分析的一樣，不僅被外國航運(yùn)公司壟斷，而且?guī)缀跻呀?jīng)飽和，如果一個新的廠商要選擇進(jìn)入的話，一般情況下它的預(yù)期是這樣的：一，它可以打敗一部分壟斷企業(yè)，獲取一部分市場份額；二，在這個市場上的預(yù)期凈收益應(yīng)該大于在其它市場上的預(yù)期凈收益。其中第一條是第二條的前提條件。而我們已經(jīng)看到，在近代川江航運(yùn)市場，這第一個預(yù)期是基本上不可能出現(xiàn)的，而民生公司仍選擇進(jìn)入，正體現(xiàn)出意識形態(tài)的作用。

愛國主義的意識形態(tài)無疑在一定程度上改變了民生公司的目標(biāo)函數(shù)，雖然說它不可能放棄利潤最大化的目標(biāo)（Πi1），但是這中間摻進(jìn)了其他目標(biāo)的假設(shè)肯定是合理的。可以說，盧作孚創(chuàng)辦民生公司的目標(biāo)不僅在于賺錢，更在于考慮到了國家的行業(yè)經(jīng)濟(jì)利益這一因素（Πi2），具體地說有兩個重要方面：“一個目的是以民生公司為基礎(chǔ)，發(fā)展行業(yè)和民族工業(yè)，盡快將國家建設(shè)起來；另一個目的是以民生公司為中心，進(jìn)行現(xiàn)集團(tuán)生活的第三個試驗(yàn)”[12]。有了這樣的目標(biāo)，無疑增加了決策者進(jìn)入航運(yùn)市場的主觀預(yù)期收益，而由于強(qiáng)烈的民族感情而產(chǎn)生的必須成功的信念有在無形中降低了擊敗外國輪船公司所需成本的主觀預(yù)期值（據(jù)H2）。

因此可以看出：有近代愛國主義的意識形態(tài)的背景，民生公司做出進(jìn)入川江航運(yùn)市場的決策并不是非理性的行為。從另一個角度說，正是這種意識形態(tài)的作用使得民生公司做出這樣的決策。

（二）愛國主義與民生公司的崛起

這一部分要回答的問題是：民生公司進(jìn)入川江航運(yùn)市場后，在極其艱難市場條件下，它的發(fā)展壯大和當(dāng)時的愛國主義意識形態(tài)之間有多大關(guān)系？

⒈企業(yè)文化的特征和管理費(fèi)用的降低

第5篇

填報單位： 主要負(fù)責(zé)人（簽字）： 填報日期：2020 年11 月 10日

序號

風(fēng)險隱患

收集到的重要情報信息

應(yīng)對措施 典型經(jīng)驗(yàn)做法

本月工作進(jìn)展 風(fēng)險化解成效

下月風(fēng)險點(diǎn)排查

牽頭領(lǐng)導(dǎo)

責(zé)任部門

1

關(guān)于延時服務(wù)教職工和家長可能存在的思想波動和不穩(wěn)定情緒。

社會熱點(diǎn)難點(diǎn)的反映。教師存在的一些實(shí)際困難和訴求。

及時掌握教師存在的一些實(shí)際困難和訴求，積極交流并掌握動態(tài)，及時反饋。

各部門積極營造了良好的教書育人環(huán)境。全體教職工提高認(rèn)識，克服困難。

第6篇

關(guān)鍵詞：意識形態(tài)目標(biāo)函數(shù)經(jīng)濟(jì)決策交易成本

一、背景陳述與問題的提出

從19世紀(jì)末開始，川江航運(yùn)逐步被外國航運(yùn)公司壟斷。1890年，根據(jù)《煙臺條約增續(xù)專條》規(guī)定，英商可自備華船或雇傭華船，掛外國國旗進(jìn)入川江，享有在其他水域和口岸同等的權(quán)益；而且這些船只在重慶繳納一次關(guān)稅，比華商入口厘金還低。1895年，中日《》規(guī)定日本輪船能“從湖北宜昌溯長江以至四川重慶府”，“附搭行客，裝運(yùn)貨物”[1]；根據(jù)片面最惠國待遇，以英國為首的其他國家也立刻享有了這項(xiàng)特權(quán)。在這樣的條件下，各國航運(yùn)公司開始大量進(jìn)入川江航運(yùn)市場。到了本世紀(jì)最初十年過去的時候，川江航線上的幾家主要的航運(yùn)公司是：英國的太古、怡和，日本的日清，美國的捷江。這些公司憑借技術(shù)上和資金上的優(yōu)勢，以及制度上和軍事上的特權(quán)排擠和控制中國航運(yùn)公司，謀取壟斷利潤。無論從廠商數(shù)量、資源流通、還是從產(chǎn)品特點(diǎn)和競爭方式來看，這一時期的川江航運(yùn)市場都接近一個寡頭壟斷市場，已經(jīng)基本飽和[2]；在這樣一個時候，“沒有任何理由要開辦一個新的輪船公司——特別是一個中國公司，而卻有一切理由不辦它。”[3]

令人驚奇的是，民生公司，這個由愛國實(shí)業(yè)家盧作孚創(chuàng)辦的航運(yùn)公司，一無資金優(yōu)勢，二無外國資本或官僚背景，竟在這種情況下入主長江航運(yùn)市場，并在20年間崛起為中國航運(yùn)市場上最大的公司，兼并了眾多外國航運(yùn)公司，一度成為中國近代最具實(shí)力的企業(yè)之一。[4]

據(jù)此本文提出如下問題：民生公司為什么能在如此不利的條件下，在外國航運(yùn)公司壟斷的川江航運(yùn)市場上站住腳跟，并且由一個“不起眼的”小公司發(fā)展為近代中國屈指可數(shù)的大航運(yùn)企業(yè)？我們發(fā)現(xiàn)傳統(tǒng)的新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)并不能解決這個問題，在下面的分析中我們試圖引入新的變量進(jìn)入企業(yè)目標(biāo)函數(shù)和消費(fèi)者效用函數(shù)，從而解決這個問題。

二、意識形態(tài)的經(jīng)濟(jì)意義——理論簡述

（一）定義——意識形態(tài)

我把意識形態(tài)（Ideology）定義為：一定的時期一定的人群所共同擁有的對社會環(huán)境（某一方面）的共同認(rèn)識以及由此產(chǎn)生的一套非強(qiáng)制性的習(xí)慣、準(zhǔn)則和行為規(guī)范。

一定的時期是意識形態(tài)的時間維度（Mannheim，1927），這里強(qiáng)調(diào)的是意識形態(tài)并不是獨(dú)立存在的，它是在不同的時期有不同特點(diǎn)的社會經(jīng)濟(jì)生活的產(chǎn)物，并且隨著時間而變化：“當(dāng)人們的經(jīng)驗(yàn)與其思想不符時，他們就會改變其意識觀點(diǎn)”。在某些特殊時期或特殊環(huán)境下，某些意識形態(tài)可能會得到強(qiáng)化，某些意識形態(tài)可能會被弱化（Olson，1971）。

一定的人群是意識形態(tài)的空間緯度，“人群”可大到整個社會，小到交易中的兩個人[5]。不同的人群也可以有很多種標(biāo)準(zhǔn)來界定：可以是不同地域、不同行業(yè)、不同組織或者不同的社會階層，如此等等（North，1981）。需要特別指出的是較大人群的意識形態(tài)對在此范圍中較小人群的特殊的意識形態(tài)的形成往往有決定性的作用(Olson，1971)。

（二）假說——意識形態(tài)的經(jīng)濟(jì)意義

據(jù)此我們提出本文關(guān)于意識形態(tài)的4個假說（H1~H4）：

H1意識形態(tài)對特定人群中各微觀經(jīng)濟(jì)主體目標(biāo)函數(shù)的影響[6]

H1-1假定在沒有特殊意識形態(tài)影響下各微觀經(jīng)濟(jì)主體的目標(biāo)函數(shù)最大化問題為：

其中Πi2代表由于受特殊時代意識形態(tài)影響而被納入某一特定人群中各微觀經(jīng)濟(jì)主體的目標(biāo)函數(shù)的特殊經(jīng)濟(jì)利益[8]，Πi2實(shí)際上有可能為-PΠi1，但是我們將會看到在意識形態(tài)的作用下，它可能會被作為正的因素納入最大化問題中。ri是一個外生參數(shù)，它表示微觀經(jīng)濟(jì)主體受這種意識形態(tài)影響的程度。

H2對特定人群中各經(jīng)濟(jì)利益主體預(yù)期效用函數(shù)的影響

對于需要做出跨時決策的經(jīng)濟(jì)主體來說，影響其行為的重要因素是其V-N-M函數(shù)。我們以風(fēng)險厭惡者為例來說明意識形態(tài)對各經(jīng)濟(jì)利益主體預(yù)期效用函數(shù)的影響：假定一個原沒有受特殊時期特殊意識形態(tài)影響的風(fēng)險厭惡者受到了某種意識形態(tài)的影響，這種影響可能使他產(chǎn)生某種信仰：在客觀概率（ObjectProbability）沒有改變的情況下，他對某個預(yù)期（Expectation）的主觀概率（SubjectProbability）大大提高了[9]。相對于原來的他，他現(xiàn)在在某種意義上變成了風(fēng)險偏好者，甘愿冒風(fēng)險把自己的一切投入有可能是風(fēng)險極大的一項(xiàng)“買賣”。

H3意識形態(tài)與經(jīng)濟(jì)決策主體之間的互動

H1和H2在很大程度上影響了各利益主體的經(jīng)濟(jì)行為：在單人決策的情況下，它可能會使各經(jīng)濟(jì)利益主體產(chǎn)生某些“反常”行為，如消費(fèi)者的消費(fèi)選擇和企業(yè)的投資選擇可能會偏離通常的最大化目標(biāo)；在多人交互決策的情況下，由于共同Πi2的存在可能會減小（或擴(kuò)大）交易各方的機(jī)會主義傾向[10]，同時預(yù)期效用函數(shù)的改變可能會減小（或擴(kuò)大）主觀不確定性（SubjectUncertainty），進(jìn)而節(jié)約（或增加）交易費(fèi)用(TransactionCost)。最后，同樣是由于意識形態(tài)影響了個人的預(yù)期，可能由此催生某些具有特殊品質(zhì)的人（如具有企業(yè)家精神的人）。

H4近代中國愛國主義意識形態(tài)

根據(jù)H1~H3以及中國近代的實(shí)際情況，這里提出關(guān)于近代中國愛國主義意識形態(tài)的假說。我把這一特殊意識形態(tài)的時間維度定為1919~1945，空間維度定為整個中華民族[11]。并且，我們把討論僅局限在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，也就是說只討論這種意識形態(tài)在經(jīng)濟(jì)方面的內(nèi)容而忽略它的政治、軍事、文化等方面的含義。這種意識形態(tài)的具體內(nèi)容定義為如下共識（H4-1,4-2）：

H4-1共同信仰：微觀經(jīng)濟(jì)主體以很大的主觀概率相信中國在政治和經(jīng)濟(jì)上最終能夠取得獨(dú)立并發(fā)展壯大——如果多數(shù)人都為此努力的話。

H4-2人們相信國家利益和自身利益密切相關(guān)，且國家經(jīng)濟(jì)利益至上。這一共識以及H4-1共同由于外國的軍事和經(jīng)濟(jì)侵略而得以強(qiáng)化。這種強(qiáng)化使得國家經(jīng)濟(jì)利益（Πi2）以一定的r被納入單個經(jīng)濟(jì)主體的目標(biāo)函數(shù)（Ui）中。

三、實(shí)證分析——意識形態(tài)的作用與民生公司的發(fā)展

（一）愛國主義與民生公司的市場進(jìn)入決策

這部具體的要解這個問題：在川江航運(yùn)市場被外國大公司壟斷的條件下，中國的航運(yùn)公司基本不可能生存，民生公司如何作出進(jìn)入川江航運(yùn)市場的決策？

沒有理由認(rèn)為民生公司作為一個航運(yùn)公司進(jìn)入川江航運(yùn)市場這一行為在去掉它特殊的意識形態(tài)背景之后仍然可以算是理性的行為。因?yàn)楫?dāng)時的川江航運(yùn)市場，正如前面分析的一樣，不僅被外國航運(yùn)公司壟斷，而且?guī)缀跻呀?jīng)飽和，如果一個新的廠商要選擇進(jìn)入的話，一般情況下它的預(yù)期是這樣的：一，它可以打敗一部分壟斷企業(yè)，獲取一部分市場份額；二，在這個市場上的預(yù)期凈收益應(yīng)該大于在其它市場上的預(yù)期凈收益。其中第一條是第二條的前提條件。而我們已經(jīng)看到，在近代川江航運(yùn)市場，這第一個預(yù)期是基本上不可能出現(xiàn)的，而民生公司仍選擇進(jìn)入，正體現(xiàn)出意識形態(tài)的作用。

愛國主義的意識形態(tài)無疑在一定程度上改變了民生公司的目標(biāo)函數(shù)，雖然說它不可能放棄利潤最大化的目標(biāo)（Πi1），但是這中間摻進(jìn)了其他目標(biāo)的假設(shè)肯定是合理的。可以說，盧作孚創(chuàng)辦民生公司的目標(biāo)不僅在于賺錢，更在于考慮到了國家的行業(yè)經(jīng)濟(jì)利益這一因素（Πi2），具體地說有兩個重要方面：“一個目的是以民生公司為基礎(chǔ)，發(fā)展行業(yè)和民族工業(yè)，盡快將國家建設(shè)起來；另一個目的是以民生公司為中心，進(jìn)行現(xiàn)集團(tuán)生活的第三個試驗(yàn)”[12]。有了這樣的目標(biāo)，無疑增加了決策者進(jìn)入航運(yùn)市場的主觀預(yù)期收益，而由于強(qiáng)烈的民族感情而產(chǎn)生的必須成功的信念有在無形中降低了擊敗外國輪船公司所需成本的主觀預(yù)期值（據(jù)H2）。

因此可以看出：有近代愛國主義的意識形態(tài)的背景，民生公司做出進(jìn)入川江航運(yùn)市場的決策并不是非理性的行為。從另一個角度說，正是這種意識形態(tài)的作用使得民生公司做出這樣的決策。

（二）愛國主義與民生公司的崛起

這一部分要回答的問題是：民生公司進(jìn)入川江航運(yùn)市場后，在極其艱難市場條件下，它的發(fā)展壯大和當(dāng)時的愛國主義意識形態(tài)之間有多大關(guān)系？

⒈企業(yè)文化的特征和管理費(fèi)用的降低

根據(jù)所謂社團(tuán)組織性文化的可察覺性特征和這些文化的可塑性特征，可以把企業(yè)文化分為兩個不同的層次：在較深層次的不易察覺的層面，企業(yè)文化代表著基本價值觀念。這些價值觀念是一個人類群體共有的；即便這一群體中成員不斷更新，文化也會得到延續(xù)和保持。在這一層面，企業(yè)文化的可塑性很小，改革難度很大。所以，這一層次的企業(yè)文化是整個企業(yè)文化的內(nèi)核，它從很大程度上決定了整個企業(yè)的發(fā)展方向和發(fā)展方式。在較容易察覺的層面，企業(yè)文化體現(xiàn)為企業(yè)內(nèi)部成員的行為方式和工作習(xí)慣，這一層面的企業(yè)文化的可塑性較強(qiáng)，可以在上一層面的企業(yè)文化的基礎(chǔ)上通過投資建立起來，也可以說是“企業(yè)文化內(nèi)核”的具體化（Jhon•Kotter&James•Lheskett，1997）。

民生公司的企業(yè)文化內(nèi)核便是實(shí)業(yè)救國和愛國主義思想，這不是通過投資可以塑造的，而是特殊時期的特殊意識形態(tài)所決定的，是整個社會的愛國主義思想在民生公司內(nèi)部的體現(xiàn)。盧作孚指出：“在航業(yè)工作，便是救國的企圖”。提出用創(chuàng)建先進(jìn)的現(xiàn)代化的民族航業(yè)，以與帝國主義的航運(yùn)勢力相抗衡，不僅是把外國輪船趕出長江，收回內(nèi)河航行權(quán)，而且要使中國迎頭趕上工業(yè)發(fā)達(dá)國家，甚至跑到它們的前面去。公司把愛國宣傳活動同企業(yè)的活動密切聯(lián)系起來。在公司的船舶艙室和職工宿舍的茶具、臥單上，到處印有“作息均有人群至樂，夢寐毋忘國家大難”之類口號，號召人們關(guān)心國家危亡，并發(fā)動職工家屬訂出愛國公約（盧國紀(jì)，1984）。實(shí)業(yè)救國與愛國主義這一內(nèi)核決定了民生公司企業(yè)文化的其他兩個重要方面的性質(zhì)：

一是集團(tuán)生活思想。這是盧作孚改良社會的試驗(yàn)主要內(nèi)容之一，是提倡群體合作，互相幫助以成一個最后都不至失敗的集團(tuán)：“個人為事業(yè)服務(wù)，事業(yè)為社會服務(wù)；工人的工作是超報酬的，事業(yè)的任務(wù)是超經(jīng)濟(jì)的，而民生公司就是這樣一種超個人成功的事業(yè)，超賺錢主義的生意。”[13]他要求職工把民生公司當(dāng)作自己的共同事業(yè)；而個人只要忍耐、苦干就能成為時勢英雄。這種理想成為職工的行為準(zhǔn)則和思想動力。

二是艱苦創(chuàng)業(yè)、勤儉樸素的思想。盧作孚非常重視開源節(jié)流，培養(yǎng)艱苦奮斗崇勤尚儉的作風(fēng)：“大膽生產(chǎn)謂之勤，小心享用謂之儉，我們應(yīng)大膽用現(xiàn)代科學(xué)方法生產(chǎn)，現(xiàn)代有什么，我們便要生產(chǎn)什么；但須節(jié)省物質(zhì)上的享用，任何東西我們不能生產(chǎn)，便不要享用。”[14]他用禁令和查禁等辦法，要求職工不、不賭、不吸鴉片、不做私生意、不貪污受賄、不拿旅客財物等，以杜絕不良習(xí)性，培養(yǎng)職工忠于職守、遵守紀(jì)律的精神。同時，注意開展各種文娛活動豐富職工文化生活，提倡同事之間喜慶喪吊不互相饋贈，慶儀從簡，以及為結(jié)婚青年舉辦免費(fèi)集體婚禮等，以倡導(dǎo)新風(fēng)，逐漸養(yǎng)成一種與其他企業(yè)截然不同的風(fēng)氣。

民生公司的企業(yè)文化通過盧作孚制定的系統(tǒng)的職工教育體系[15]得以強(qiáng)化，又通過職工之間的交流得以不斷流傳。這種文化強(qiáng)化了職工的愛國主義意識形態(tài)，并使職工對民生公司真正產(chǎn)生了歸屬感和責(zé)任感，進(jìn)而減少了其機(jī)會主義傾向(據(jù)H3)，使得管理費(fèi)用在較大程度上得到降低，提高了公司的運(yùn)作效率。

例：船上管理——從“三包制”到“四統(tǒng)治”

民生公司創(chuàng)辦以前，“三包制”是中國航運(yùn)界普遍實(shí)行的一種管理體制，當(dāng)時中國“無一非包之船”。它開始于外國在華輪船公司，后來在各中國輪船公司普遍實(shí)行：公司將輪船上的駕駛、輪機(jī)、事務(wù)三個部門分別包給中國買辦辦理,一切人員的任用都由各部門大買辦自行定奪：一船形成三個大的集團(tuán)。而且“舵工由領(lǐng)江帶領(lǐng)，水手由水手長用，理貨員由二買辦三買辦用，茶房由茶房頭腦用之類，又為包辦中之包辦，集團(tuán)中之集團(tuán)，甚至有每一小集團(tuán)又分更小集團(tuán)之事”。事實(shí)證明這種管理制度的效率是非常低下的：大小集團(tuán)各施其政，無統(tǒng)一管理。承包者可自由掌握月薪開支，所以用人不必求賢，只以薪工低廉為目的。各級頭目又層層征收押金，層層以次為奧援，“遂不能指揮管理，最后至于一茶房亦難更換矣”。另外，公司“限定若干金錢包辦之”，其他一概不管，更“不問該事件之承包者之盈虧”[16]。承包人為了賺錢，不管航期，濫運(yùn)私貨，任意提高票價，服務(wù)質(zhì)量極差，結(jié)果“鬧得公司折了本，而買辦賺了大錢”[17]。

盧作孚用“四統(tǒng)治”（也稱“經(jīng)理制”）替代了“三包制”，規(guī)定：船上一切人員由公司統(tǒng)一任用；船上財務(wù)、業(yè)務(wù)由公司統(tǒng)一掌握；船上材料、油料由公司統(tǒng)一定額配發(fā)；船上事務(wù)由經(jīng)理一人總攬，對內(nèi)向公司負(fù)責(zé)，對外代表公司[18]。這種管理制度將船上全部權(quán)力集中于經(jīng)理和總公司，在中國航運(yùn)界引起了轟動，事實(shí)證明這提高了船上的工作效率和服務(wù)質(zhì)量[19]，后來民生公司接收或購買的輪船都實(shí)行了這一制度，成為民生公司崛起的重要動力之一。

按照分層組織理論（楊小凱，1999），我們可以把一條船看成是一個單向集權(quán)分層組織，這種組織的特點(diǎn)是：層次越多，管理的效果越好，但是管理費(fèi)用也越高；反之，層次越少，則管理費(fèi)用越小，“但是每個經(jīng)理直接管理的人越多，管理的質(zhì)量也越差”[20]。但是在這里的情況卻是：“三包制”是一種多層次的管理組織形式，管理費(fèi)用較高（“公司折了本，買辦賺了大錢”），但管理效果卻也較差（中國輪船公司服務(wù)質(zhì)量極低）；“四統(tǒng)治”是一種單層的管理組織形式，管理費(fèi)用較低，但同時管理效果卻較好。這種看似與一般原理矛盾的現(xiàn)象出現(xiàn)的一個重要原因正在于意識形態(tài)的作用：民生公司的愛國主義企業(yè)文化的熏陶，改變了職工的效用函數(shù)：職工不僅僅考慮如何才能在勞動既定的前提下使個人收入（Πi1）最大，或者在收入既定的前提下使勞動量最小，他也把公司的發(fā)展壯大（Πi2）納入了自己的效用函數(shù)。這種改變大大降低了職工的機(jī)會主義行為傾向，因此能在管理層次較少的情況下達(dá)到較好的管理效果[21]。相反，在其他沒有這樣統(tǒng)一的意識形態(tài)目標(biāo)的航運(yùn)公司，由于各管理層次的管理者都最大程度的追求直接私利，因此都以最大程度的機(jī)會主義原則行事，這無疑會極大的提高交易費(fèi)用，降低管理效率，把多層次管理的優(yōu)勢抵消掉。

2.消費(fèi)決策的改變與市場份額的擴(kuò)大

愛國主義意識形態(tài)不僅降低了民生公司的交易費(fèi)用，而且通過另外一種方式擴(kuò)大了民生公司的市場份額。在愛國主義意識形態(tài)的影響下，消費(fèi)者會作出特殊的消費(fèi)選擇。據(jù)H1-2，愛國主義意識形態(tài)會改變消費(fèi)者的偏好。拿乘坐輪船來說，具有愛國主義意識形態(tài)的消費(fèi)者在乘船時同樣會追求效用最大化，但此時他考慮的效用不僅僅是乘船的舒適感和速度、安全等因素（Πi1），他會把這艘船是中國公司的還是外國公司的這一因素（Πi2）納入自己的目標(biāo)函數(shù)。更具體一點(diǎn)說：如果中外兩艘船的票價和服務(wù)質(zhì)量完全一樣，那么乘坐外國公司得船相對于乘坐民生公司的船會給他帶來負(fù)效用，這時他肯定會選擇乘坐民生公司的船。實(shí)際上我們放寬一些條件，即使民生公司的票價在一定程度上高于外國公司的輪船，多數(shù)乘船者仍有可能選擇民生公司的船：

這一奇跡的創(chuàng)造，還靠了廣大愛國人民群眾的支持。他們不做不要船票的外國船，不希罕漂亮的陽傘，卻堅(jiān)決要坐民生公司的船。許多旅客，寧肯住下等幾天，也要等到民生公司的船才坐。一些愛國的商人，也在這一極端困難的時刻，不去占外國船低運(yùn)費(fèi)的便宜，卻將他們的貨物交給民生公司的輪船運(yùn)，以行動支持了民生公司。[22]

從另一個角度講，在壟斷廠商的競爭中，產(chǎn)品的質(zhì)量差別是各廠商爭取消費(fèi)人群、擴(kuò)大市場份額重要因素。在近代川江航運(yùn)市場上，由于愛國主義意識形態(tài)的影響，輪船是否為民族資本經(jīng)營成為了影響消費(fèi)者決策的一個重要差別。這一差別并不是民生公司通過投資而形成的，外國公司也不可能通過投資來彌補(bǔ)這一差別，所以，意識形態(tài)對于民生公司搶占川江航運(yùn)市場起到了不可替代的作用。

（三）結(jié)論

一方面，愛國主義意識形態(tài)通過影響各微觀經(jīng)濟(jì)主體的目標(biāo)函數(shù)降低了民生公司的各種交易費(fèi)用；另一方面，由于這時的愛國主義意識形態(tài)不可能不伴隨著排外的思想，它也相應(yīng)的提高了各外國航運(yùn)公司的各種交易費(fèi)用[23]。這樣，民生公司的運(yùn)營總成本相對于外國航運(yùn)公司被大大的降低了。同時，意識形態(tài)改變了消費(fèi)者的偏好，使其作出有利于民生公司（而不利于外國公司）的選擇。這無疑是一種獨(dú)有的優(yōu)勢，因?yàn)樗怯蓪儆谶@一時代的中國人的特有的意識形態(tài)決定的。

可見，意識形態(tài)的作用在于使得民生公司偏離了利潤最大化的目標(biāo)。其企業(yè)行為的收益由社會獲得，但是成本卻由民生公司承擔(dān)。更一般的，我們的結(jié)論是：某種意識形態(tài)可能使為微觀經(jīng)濟(jì)主體在一定程度上喪失個體理性，但是同時會造成相應(yīng)的外部經(jīng)濟(jì)，使得共同意識形態(tài)群體達(dá)到集體理性。從民生公司的例子可以看出，這樣的情形可能反而會使“喪失理性”的主體最終收益。這又說明了什么呢？

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18.馬敏、朱英，2000：《中國近代民族資產(chǎn)階級研究》，華中師范大學(xué)出版社

[1]《中外舊約章》第一冊，P.616。

[2]這種壟斷不是完全市場競爭的產(chǎn)物，而在某種程度上可看作是侵略的副產(chǎn)物；至于“飽和”，盧作孚說道：“在揚(yáng)子江上初有航業(yè)的時候，航業(yè)是最時髦的事業(yè)……所以行業(yè)以極短時間發(fā)展到極盛，而且發(fā)展到過盛。……大多數(shù)限于船本全折……中國籍輪船公司非常危險”（盧作孚，1934，“一樁慘淡經(jīng)營的事業(yè)——民生實(shí)業(yè)公司”）。

[3]盧作孚，1934，“一樁慘淡經(jīng)營的事業(yè)——民生公司”。

[4]在不到20年的時間中，發(fā)展到共有江海輪148艘，噸位6萬多噸；資本增長到上億元；職工由十幾人增長到8000多人；航線從嘉陵江延伸到整個長江，進(jìn)而向海洋發(fā)展，開辟了南北洋航線。同時民生公司還在長江全線和沿海港口及香港設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)，在國外的河內(nèi)、紐約、魁北克等地設(shè)立了辦事處。它在資金、純益、人數(shù)、船舶艘數(shù)、船舶噸位數(shù)以及航線的延伸方面，都遙遙領(lǐng)先于其它航運(yùn)公司，成為中國航運(yùn)界名副其實(shí)的龍頭企業(yè)。(聶寶章，1983)

[5]一個推論是：意識形態(tài)可以等同于博弈中的“共同知識”，或者至少是“共同信仰”。

[6]這是行為經(jīng)濟(jì)學(xué)“socialpreference”模型的一種特殊情況。更一般的模型及實(shí)驗(yàn)驗(yàn)證見Rabin，1996。

[7]Ui為各主體的廣義經(jīng)濟(jì)利益，Πi1是在沒有特殊意識形態(tài)影響時各主體的經(jīng)濟(jì)利益。

[8]這一部分利益可能代表這一人群的整體利益，區(qū)別于Πi1。

[9]Rabin&Donoghue,2000

[10]也可以說是縮小（或擴(kuò)大）了決策者的戰(zhàn)略空間。

[11]這里當(dāng)然不包括在外國侵略中國活動中既得利益的中國人，比如買辦階層和一大部分的官僚階層。實(shí)際上到底有多少中國人是愛國的這一點(diǎn)很難說，但我們根據(jù)Bayesianlaw可以相信，愛國者的比例是很大的（一個估計是：如果愛國者比例太小，中國至今也不可能獨(dú)立）。

[12]盧國紀(jì)，《我的父親盧作孚》P158。

[13]盧作孚，“超個人成功的事業(yè)超賺錢主義的生意”，《新世界》85期。

[14]盧作孚，1934，“大膽生產(chǎn)小心享用”。

[15]具體見：盧作孚“一個根本事業(yè)怎樣著手經(jīng)營的一個意見”載《盧作孚文選》。

[16]本段以上幾處引言均來自《民生股份有限公司十一周年紀(jì)念刊》，1937。

[17]盧作孚，《在民生公司八周年紀(jì)念大會上的開會詞》，《新世界》1933年32期。

[18]重慶市檔案館藏：全宗號民生，卷號37。

[19]一個例子：“在最艱苦的時候，船上和岸上的人員都參加了旅客服務(wù)工作，許多輪船上的船員在旅客多的時候主動讓出自己的床位給旅客住。”盧國紀(jì)，《我的父親盧作孚》P171。

[20]楊小凱、張永生，《新興古典經(jīng)濟(jì)學(xué)和超邊際分析》，153頁。

[21]內(nèi)在的邏輯是：在管理層次既定的前提下，管理效果和被監(jiān)督者的道德風(fēng)險系數(shù)負(fù)相關(guān)。

第7篇

關(guān)鍵詞：審計準(zhǔn)則；制度經(jīng)濟(jì)學(xué)；路徑依賴

中圖分類號：F239文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

2006年2月15日，財政部在北京舉行了會計審計準(zhǔn)則體系會，了39項(xiàng)企業(yè)會計準(zhǔn)則和48項(xiàng)注冊會計師審計準(zhǔn)則。其中，新制定的審計準(zhǔn)則22項(xiàng)，修訂完善的審計準(zhǔn)則26項(xiàng)。新的48項(xiàng)注冊會計師審計準(zhǔn)則全部自2007年1月1日起施，標(biāo)志著我國審計準(zhǔn)則體系的正式建立。審計準(zhǔn)則的變遷，不僅是一個國際趨同的過程，從制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度分析，有著深層的原因。

一、制度經(jīng)濟(jì)學(xué)對審計制度的解釋

新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)派認(rèn)為，制度是一系列被制定出來的規(guī)則，服從程序、道德和倫理的，用來約束個人行為的規(guī)范。它可以視為一種公共產(chǎn)品，由個人或組織生產(chǎn)出來，形成制度的供給。制度變遷是指一種制度框架的創(chuàng)新和被打破，它可以被理解為一種效益更高的制度（目標(biāo)模式）對另一種制度（起點(diǎn)模式）的替代過程，或者說是一種更有效益的制度的產(chǎn)生過程。制度是一種約束機(jī)制，它涉及社會、政治及經(jīng)濟(jì)的各個方面。按照這種界定，審計――約束企業(yè)會計信息質(zhì)量的機(jī)制也是一種制度。既然這樣，對審計性質(zhì)的分析就可以納入制度分析的框架。在審計市場中，一套既定的審計準(zhǔn)則不僅使注冊會計師能更加快速、有效地進(jìn)行執(zhí)業(yè)，還可對公司管理當(dāng)局的內(nèi)部控制等方面提供相關(guān)建議。審計準(zhǔn)則在某種程度可視為注冊會計師的抗辯依據(jù)，即審計準(zhǔn)則在一定程度上有助于注冊會計師為自身提供有效的法律保護(hù)。從這一意義上看，審計準(zhǔn)則可以降低注冊會計師執(zhí)業(yè)的費(fèi)用和風(fēng)險。因此，審計準(zhǔn)則是一種有效的制度安排。審計準(zhǔn)則在交易中可以發(fā)揮如下作用：

（一）降低審計交易中的信息費(fèi)用。在審計交易中，有關(guān)審計委托人不僅要了解審計主體的聲譽(yù)評價、業(yè)務(wù)能力的評價，還要了解他們遵守協(xié)議的意愿。獲取這些信息是要付出成本的，這些成本可稱為信息費(fèi)用。審計準(zhǔn)則可以提供規(guī)范審計行為的基本標(biāo)準(zhǔn)，把不同方面的標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)系起來有助于評價各個審計主體的聲譽(yù)，進(jìn)而幫助委托人簡化決策程序，根據(jù)其潛在伙伴以往的行為方式去推斷自己未來最有可能的行為方式，從而產(chǎn)生對未來立場的合理預(yù)期。

（二）降低審計交易中的權(quán)利界定費(fèi)用。由于有限理性和契約的不完全性，在達(dá)成確定權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議后仍然面臨著權(quán)利的再度界定或進(jìn)一步界定的問題。審計準(zhǔn)則能夠有效降低審計交易中的權(quán)利界定費(fèi)用，雖然它并不能夠消除這一費(fèi)用。首先，審計準(zhǔn)則確立權(quán)利界定的基本原則。其次，審計準(zhǔn)則直接確定審計主體權(quán)利的行使范圍。再次，審計準(zhǔn)則為審計交易中的權(quán)利爭議提供了解決程序。在充斥著不確定性的環(huán)境中，具備有限理性特征的審計行為主體之間不可能簽訂一個能夠預(yù)測契約期內(nèi)所有可能事件的完全契約。審計準(zhǔn)則確定了解決爭議的程序，從而使各方在不終止合同的情況下尋求爭議的合理解決。

（三）降低審計中的監(jiān)督制裁費(fèi)用。對于根據(jù)理性原則進(jìn)行損益計算的審計主體而言，違反制度規(guī)則的凈收益必須超過由于這一行動而產(chǎn)生的凈成本。如果他們由于違反制度而受到制裁，那么他們就要把這種制裁帶來的損失納入到成本-收益分析中。由于對聲譽(yù)的珍視，追求自身利益最大化的審計主體即使是在自利要求與審計準(zhǔn)則要求不相一致時，也會遵守審計準(zhǔn)則，履行與之相關(guān)的審計協(xié)議，從而可大大降低用于監(jiān)督制裁機(jī)會主義行為的費(fèi)用。

二、審計準(zhǔn)則制定和變遷的制度經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

制度變遷理論深刻揭示了審計準(zhǔn)則的變遷是由其內(nèi)部存在的各種矛盾引發(fā)的，明確了只有當(dāng)通過準(zhǔn)則創(chuàng)新可能獲取的潛在利潤大于為獲取這種利潤而支付的成本時，準(zhǔn)則創(chuàng)新才會發(fā)生，才導(dǎo)致準(zhǔn)則的變遷。從制度創(chuàng)新的動力源泉與條件來說，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)所提出的制度變遷理論認(rèn)為，制度變遷的內(nèi)在動力是經(jīng)濟(jì)主體獲取最大的“潛在利潤”。制度變遷總的潛在收益大于變遷成本并不一定會導(dǎo)致制度創(chuàng)新，只有當(dāng)制度變遷為權(quán)力集團(tuán)帶來的潛在制度收益大于新制度的組織操作成本時，才是制度變遷產(chǎn)生的唯一途徑。

制度變遷分為誘導(dǎo)性制度變遷和強(qiáng)制性制度變遷兩種類型。誘導(dǎo)性制度變遷是指現(xiàn)行制度安排的變更或替代，或者是新制度安排的創(chuàng)造，它由個人或一群人，在響應(yīng)獲利機(jī)會時自發(fā)倡導(dǎo)、組織和實(shí)行。它具有漸進(jìn)性、自發(fā)性、自主性的特征，可用成本收益比較模型和供求模型去解釋，創(chuàng)新者作為制度的供給者或生產(chǎn)者只不過是對制度需求的一種自然反應(yīng)和回應(yīng)。對于審計準(zhǔn)則的變遷來說，誘導(dǎo)性變遷是指審計準(zhǔn)則的各需求主體從自身利益出發(fā)，對現(xiàn)存審計準(zhǔn)則不滿意或者對新審計準(zhǔn)則產(chǎn)生需求而發(fā)生的變遷；或者是指供給主體從其所代表的集團(tuán)利益出發(fā)，當(dāng)出現(xiàn)新的獲利機(jī)會時而發(fā)生的變遷。由于變遷中的原有制度在面臨競爭、威脅其存在和發(fā)展時，必須對此有所反應(yīng)，并能夠回應(yīng)，因而出現(xiàn)了另一種變遷――強(qiáng)制性制度變遷。強(qiáng)制性變遷指現(xiàn)行審計準(zhǔn)則的變更或替代不在于個人獲利機(jī)會的發(fā)生，而是通過政府命令或法律強(qiáng)制實(shí)行。它可以避免誘導(dǎo)性變遷過程中存在的外部性和搭便車問題，同時也可以有效降低變遷成本。在制度制定和變遷的過程中，意識形態(tài)和路徑依賴從環(huán)境上對審計制度施加著不同程度上的影響。

（一）審計制度變遷的意識形態(tài)因素分析。意識形態(tài)是由互相關(guān)聯(lián)、包羅萬象的世界觀所構(gòu)成，包括道德和倫理法則。意識形態(tài)本身就是降低交易成本的一種制度安排。市場機(jī)制得以有效運(yùn)行的一個重要條件是，人們能遵守一定的意識形態(tài)。如果對個人的最大化行為缺乏某種制約，產(chǎn)生了過高的遵從規(guī)則的成本，需要花費(fèi)大量的投資去使人們相信這些制度的合法性，那么，制度安排將是無效率的。可見，制度的安排需要和意識形態(tài)相結(jié)合。審計準(zhǔn)則是審計市場上各利益主體間博弈的產(chǎn)物。由于各主體對審計環(huán)境、審計質(zhì)量和審計風(fēng)險等在認(rèn)識上存在差異，因而，將審計準(zhǔn)則的制定與意識形態(tài)相結(jié)合就非常重要。在制定審計準(zhǔn)則時，應(yīng)考慮各利益方的意識形態(tài)。當(dāng)某些團(tuán)體認(rèn)為審計準(zhǔn)則有失公平時，必須要付出足夠大的代價以使他們相信準(zhǔn)則是恰當(dāng)?shù)摹Ｔ趯徲嬍袌錾希骼嬷黧w不計較各自利益的差異而采取服從審計準(zhǔn)則的行為，正是意識形態(tài)在起作用。毫無疑問，意識形態(tài)對審計準(zhǔn)則的制定有著特殊的影響。

（二）審計制度變遷的路徑依賴問題。路徑依賴是指在制度變遷中，存在著報酬遞增和自我強(qiáng)化的機(jī)制。這種機(jī)制使制度變遷一旦走上了某一路徑，它的既定方向會在以后的發(fā)展過程中得到自我強(qiáng)化。制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，如果人們選擇的制度變遷路徑是正確的，經(jīng)濟(jì)制度的變遷可能進(jìn)入良性的循環(huán)軌道，迅速優(yōu)化；反之，則會順著錯誤的路徑下滑，甚至被鎖定在某種無效率的狀態(tài)而導(dǎo)致停滯。一旦進(jìn)入鎖定狀態(tài)，除非借助強(qiáng)有力的外力推進(jìn)，否則選擇新制度就會變得十分困難。如果審計準(zhǔn)則變遷的路徑選擇正確，審計準(zhǔn)則的制定就會沿著預(yù)定的方向快速推進(jìn)，并能極大地調(diào)動各利益方的積極性，充分利用現(xiàn)有資源來從事審計準(zhǔn)則的修訂，促進(jìn)審計準(zhǔn)則的完善。這反過來又成為推動準(zhǔn)則進(jìn)一步完善的重要力量，雙方呈現(xiàn)出互為因果、互相促進(jìn)的良性循環(huán)局面。如果路徑選擇不正確，準(zhǔn)則的制定不能給利益相關(guān)方帶來收益增加，而只是有利于少數(shù)利益集團(tuán)，那么這種審計準(zhǔn)則不僅得不到支持，而且加劇了不公平競爭，導(dǎo)致審計市場秩序混亂。這種局面一旦出現(xiàn)，就難以扭轉(zhuǎn)。毋庸置疑，路徑依賴對審計準(zhǔn)則的制定具有極強(qiáng)的制約作用，是影響審計準(zhǔn)則制定的關(guān)鍵因素。

三、制度變遷理論對我國審計準(zhǔn)則制定的啟示

我國審計制度的變遷過程是一個由制度非均衡到制度均衡再到制度非均衡的交替往復(fù)過程。目前我國審計準(zhǔn)則的制定和變遷正處于原均衡的打破和新均衡的實(shí)現(xiàn)階段，存在一系列的問題需要解決。但是從我國目前生產(chǎn)力發(fā)展水平不高、審計職業(yè)發(fā)展較晚、審計師的職業(yè)判斷和理論水平有限等實(shí)際情況看，當(dāng)前執(zhí)行由國家制定的普遍性較強(qiáng)、條款較為具體明確的審計準(zhǔn)則是比較符合現(xiàn)實(shí)需要的。介于上文針對意識形態(tài)和路徑依賴的分析，提出以下幾點(diǎn)建議：

（一）發(fā)揮政府在準(zhǔn)則制定中的主導(dǎo)作用和民間組織的輔助作用。利益分配的差異使得制度的產(chǎn)生成為可能，一套共同遵守的審計準(zhǔn)則體系的制定并予以實(shí)施，可以使得矛盾得到一定程度的平衡。由于一部分利益關(guān)系人需求審計準(zhǔn)則“潛在利益”的實(shí)現(xiàn)，利益誘導(dǎo)因素迫使制度出現(xiàn)變遷，從而要求審計準(zhǔn)則被修訂，而誘導(dǎo)性變遷無法實(shí)現(xiàn)各利益相關(guān)方達(dá)成統(tǒng)一共識。通過誘導(dǎo)性變遷與強(qiáng)制性變遷的動態(tài)結(jié)合，才能實(shí)現(xiàn)審計準(zhǔn)則的不斷完善。在這整個過程中，政府由于其自身的權(quán)威地位和在資源配置中的優(yōu)勢地位而起著主導(dǎo)的作用，使得更符合現(xiàn)實(shí)的準(zhǔn)則得以順利產(chǎn)生及應(yīng)用。在肯定政府在準(zhǔn)則制定中的主導(dǎo)作用下，充分發(fā)揮民間組織的輔助作用對有效審計準(zhǔn)則的制定有著重要的意義。緊密聯(lián)系審計工作實(shí)際，不斷完善審計準(zhǔn)則。針對審計準(zhǔn)則中存在的相對于審計實(shí)務(wù)過于超前和滯后的條款，依據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況，通過審計實(shí)踐不斷加以修正和完善。

（二）重視意識形態(tài)在審計準(zhǔn)則制定過程中的作用。意識形態(tài)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中起著非常重要的作用。對于審計準(zhǔn)則的制定，意識形態(tài)亦有著特殊的作用。在審計準(zhǔn)則制定的過程中，統(tǒng)一各利益主體的意識形態(tài)有利于節(jié)約準(zhǔn)則制定過程中的信息費(fèi)用和減少準(zhǔn)則的強(qiáng)制執(zhí)行成本。為此，開展審計理論研究、統(tǒng)一人們的認(rèn)識十分重要。注冊會計師協(xié)會在正式準(zhǔn)則之前，向公眾征求意見稿，既是一定程度上從意識形態(tài)領(lǐng)域內(nèi)展開對審計準(zhǔn)則制定的理論宣傳，又是使審計準(zhǔn)則的供求雙方在良好的氛圍中進(jìn)行理性博弈，從而達(dá)到制定有效審計準(zhǔn)則的目標(biāo)。

第8篇

隨著高校辦學(xué)越來越融入國際化和社會化，大學(xué)的任務(wù)早已不止單純地進(jìn)行學(xué)術(shù)研究。特別是當(dāng)前西方國家和敵對勢力的滲透、多種文化和思潮的交融交織交鋒、國際形勢的復(fù)雜多變、國內(nèi)改革的矛盾和利益沖突、網(wǎng)絡(luò)和新媒體的迅猛發(fā)展等，都使得高校意識形態(tài)建設(shè)面臨著不少問題和挑戰(zhàn)：一方面，高校需要采取更加有效、更加多元的形式加強(qiáng)意識形態(tài)的教育引導(dǎo)；另一方面，也需要積極調(diào)動各方力量參與，增強(qiáng)意識形態(tài)工作的張力與合力。為此，高校可構(gòu)建“防、管、控、導(dǎo)”四位一體的意識形態(tài)工作機(jī)制，確保意識形態(tài)建設(shè)的主動權(quán)、話語權(quán)、知情權(quán)和主導(dǎo)權(quán)，以提高高校意識形態(tài)工作的針對性和有效性。

一、防――爭取高校意識形態(tài)工作的主動權(quán)

高校的青年學(xué)生正處于世界觀、人生觀和價值觀形成和逐步成熟的重要階段，對涉世未深的青年來說，好奇心的驅(qū)使會讓他們極易受到各種誘惑的影響。特別是大學(xué)校園的開放特征，會讓學(xué)生接觸到形形的各類人員。同時，隨著現(xiàn)代技術(shù)的發(fā)展和進(jìn)步，人類已經(jīng)步入了信息傳播極其迅速的信息時代，網(wǎng)絡(luò)和新媒體的運(yùn)用變得越來越廣泛，學(xué)生接收到的各類信息五花八門、良莠不齊。因此，大學(xué)生所接觸的環(huán)境，無論是現(xiàn)實(shí)環(huán)境還是虛擬環(huán)境，都需要進(jìn)行過濾和凈化，就像保護(hù)未成年人的“凈網(wǎng)”行動一樣，要盡可能筑造一道思想上的防護(hù)屏障，不能等出了問題再來解決，必須爭取主動，預(yù)防在前，做好防范工作。

（一）注重防范意識培養(yǎng)

當(dāng)前，部分高校對意識形態(tài)建設(shè)的安全防范認(rèn)識還不到位，沒有引起足夠重視，或者重視只停留在表面和口頭上，沒有層層落實(shí)在行動上。學(xué)校要加強(qiáng)全校師生思想上的安全防范教育，針對學(xué)生，要把意識形態(tài)安全防范納入新生始業(yè)教育，讓學(xué)生剛進(jìn)校門就樹立風(fēng)險意識和防范意識，對西方錯誤思潮、極端民族主義、宗教和敵對勢力的思想滲透等提高警惕；結(jié)合時事形勢，經(jīng)常開展專題性的意識形態(tài)安全防范知識講座，使學(xué)生對傳播錯誤觀點(diǎn)和思想文化的人和事增強(qiáng)判斷力和鑒別力；通過課堂、網(wǎng)絡(luò)、移動通信等多種途徑進(jìn)行提醒，通過互加微信朋友圈轉(zhuǎn)發(fā)警示案例，防止學(xué)生卷入社會矛盾或被錯誤思想利誘參與非法活動；建立與家長互動溝通的渠道，了解學(xué)生的思想，對傾向性、苗頭性的不良思想問題及時采取措施。針對教職工，要加強(qiáng)新教師入職培訓(xùn)，將意識形態(tài)教育和社會主義核心價值觀教育納入培訓(xùn)內(nèi)容，使新教師掌握思想政治工作的基本方法和途徑；將意識形態(tài)教育作為教研活動的一項(xiàng)研討內(nèi)容，針對存在的問題共同研究對策；將意識形態(tài)安全防范納入工作職責(zé)或考核內(nèi)容，增強(qiáng)教職工主動承擔(dān)意識形態(tài)工作的自覺性和責(zé)任感。

（二）注重防范外來人員

大學(xué)校園中，外來人員進(jìn)出校門的情況往往較多，意圖不軌人員混入其中往往帶有隱蔽性，難以識別，給不法分子帶來可乘之機(jī)。雖然高校一般都設(shè)有門衛(wèi)，一些高校也實(shí)行外來車輛、外來人員入校登記制度，但仍有漏洞。學(xué)校要注意防范，一方面可加強(qiáng)保衛(wèi)人員的培訓(xùn)，強(qiáng)化校園進(jìn)出物品的檢查，并邀請國安、公安人員傳授經(jīng)驗(yàn)和技巧，提高對不法分子的辨別能力，對高校中曾發(fā)生的不法分子散布信息、組織活動等影響意識形態(tài)工作的案例進(jìn)行梳理，摸清其特點(diǎn)和規(guī)律，使保衛(wèi)人員和學(xué)生安全員對類似情況提高警惕；另一方面，也可采用先進(jìn)的技術(shù)手段，根據(jù)本校實(shí)際安裝多功能門禁系統(tǒng)和識別系統(tǒng)，減少人工管理的漏洞。同時加強(qiáng)校園巡邏，及時發(fā)現(xiàn)和制止不法活動，增強(qiáng)防衛(wèi)針對性。

（三）注重講學(xué)內(nèi)容審核

高校崇尚學(xué)術(shù)自由，一些人認(rèn)為學(xué)術(shù)報告對思想政治工作和意識形態(tài)建設(shè)的影響不大，往往對報告、講座等疏于管理，缺少審核，對報告人的講課內(nèi)容未進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)。學(xué)校可組織各類報告、講座，請?jiān)趯W(xué)生當(dāng)中威信較高的主講人作為學(xué)術(shù)知名專家，其言行將直接對學(xué)生的思想和行為產(chǎn)生影響，不經(jīng)意的幾句話可能就會影響學(xué)生的一生。學(xué)術(shù)研究可以有批判，但對一些所謂的“學(xué)術(shù)專家”打著學(xué)術(shù)研究旗號極不負(fù)責(zé)的言行必須遏制，對于這些情形，教師也要正確引導(dǎo)學(xué)生，以免被這些思想影響。為此，要拉緊意識形態(tài)安全這根弦，一方面，要對校內(nèi)舉行的各類論壇、講座、報告等進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，建立政治審查制度，并安排政治立場堅(jiān)定的師生參與監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時介入；另一方面，高校之間可建立聯(lián)盟，建立講座、報告“白名單”和“黑名單”信息庫，建立信息共享和通報制度，防止因講座、報告在意識形態(tài)領(lǐng)域產(chǎn)生不良影響。

（四）注重網(wǎng)絡(luò)信息防護(hù)

網(wǎng)絡(luò)和新媒體的快速發(fā)展，改變了傳統(tǒng)的信息傳播方式，雖然給高校的電子辦公、管理服務(wù)等提供了便利，但各種有害信息的泛濫，也給高校思想政治工作帶來了新的挑戰(zhàn)[4]。由于高校一般都建有校園網(wǎng)，網(wǎng)絡(luò)端口是校內(nèi)網(wǎng)與校外網(wǎng)互聯(lián)的大門，高校要通過技術(shù)防護(hù)手段，嚴(yán)把網(wǎng)絡(luò)傳播信息的入口關(guān)。如可加強(qiáng)校園網(wǎng)信息的安全監(jiān)控，對于以互聯(lián)網(wǎng)為主要途徑且必須經(jīng)過校園網(wǎng)絡(luò)端口傳播的一些明顯帶有抨擊、肢解、遮蔽社會主義意識形態(tài)的信息，學(xué)校可通過設(shè)置關(guān)鍵字、鏈接舉報和自動記錄等方式，對此類不良信息開啟自動過濾功能，并定期通過一定的關(guān)鍵字掃描網(wǎng)絡(luò)信息，及時發(fā)現(xiàn)和消除不良信息，凈化學(xué)生所接觸到的校園網(wǎng)絡(luò)，盡可能保護(hù)學(xué)生的思想，使其遠(yuǎn)離不良信息的侵蝕和蠱惑。

二、管――提升高校意識形態(tài)陣地的話語權(quán)

思想是行動的先導(dǎo)，思想決定行動。對于意識形態(tài)領(lǐng)域的摩擦和碰撞，不能聽之任之，不僅需要引導(dǎo)，也需要采取有效措施加強(qiáng)管理。

（一）加強(qiáng)師德師風(fēng)建設(shè)

高校教師是教育教學(xué)的核心力量，不僅承擔(dān)著為全社會培養(yǎng)專門人才的職責(zé)，更要為學(xué)生啟迪智慧，幫助學(xué)生樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，培養(yǎng)學(xué)生堅(jiān)定的信念和高尚的品德。因此，教師不僅是知識的傳播者，也是人格的影響者，更是思想的啟迪者和示范者。加強(qiáng)師德師風(fēng)建設(shè)是教師職業(yè)發(fā)展的需要，也是建設(shè)高素質(zhì)師資隊(duì)伍、培養(yǎng)高素質(zhì)人才的必然要求。“學(xué)高為師，身正為范”，教師被譽(yù)為人類靈魂的工程師，必須有為師者應(yīng)有的形象，要在道德上、思想上有更高的標(biāo)準(zhǔn)和要求。我國高校的根本任務(wù)是立德樹人，教師的根本目標(biāo)是培養(yǎng)社會主義事業(yè)的合格建設(shè)者和可靠接班人，堅(jiān)持社會主義意識形態(tài)所倡導(dǎo)的理想信念、價值觀念、發(fā)展目標(biāo)是一名教師最基本的素質(zhì)。為此，高校應(yīng)將堅(jiān)持社會主義方向、執(zhí)行黨的教育方針情況作為衡量師德師風(fēng)的首要條件，將思想政治工作納入教師教育教學(xué)的重要內(nèi)容，形成規(guī)矩寫入大學(xué)章程和師德規(guī)范，對教師中出現(xiàn)與社會主義意識形態(tài)相違背的情況實(shí)行一票否決制。

（二）加強(qiáng)學(xué)術(shù)規(guī)范管理

高校倡導(dǎo)學(xué)術(shù)自由，但并不意味著可以借學(xué)術(shù)研究的途徑傳播錯誤思想。特別是對一些有爭議觀點(diǎn)或是明顯帶有誤讀、曲解觀點(diǎn)的研究，應(yīng)慎重對待，防止大面積傳播，在批判基礎(chǔ)上加以引導(dǎo)，并盡可能減少其影響。要遵循“學(xué)術(shù)研究無禁區(qū)，課堂講授有紀(jì)律”的原則，保持政治敏感性，禁止將尚未定論、正在研究中的涉及政治敏感問題的學(xué)術(shù)課題作為教學(xué)內(nèi)容，防止學(xué)生參與政治敏感問題的課題研究，保護(hù)學(xué)生不受偏離社會主義思想的影響。同時，要加強(qiáng)學(xué)術(shù)規(guī)范和學(xué)術(shù)道德建設(shè)，嚴(yán)厲懲處學(xué)術(shù)不端行為，營造良好的學(xué)術(shù)風(fēng)氣，引導(dǎo)學(xué)生在良好的學(xué)風(fēng)下成長。

（三）加強(qiáng)重點(diǎn)人群跟蹤

意識形態(tài)領(lǐng)域的錯誤思想觀點(diǎn)，往往是從少數(shù)人開始發(fā)端，如果不引起重視，任其傳播不及時制止，后果將不堪設(shè)想。因此，高校應(yīng)在苗頭信息剛出現(xiàn)在少數(shù)人身上時就要給予特別關(guān)注，要在平時工作中多途徑了解教職工中有無偏激思想和言論，發(fā)現(xiàn)問題時要有針對性地及時開展思想政治工作。特別是對師生當(dāng)中經(jīng)常出現(xiàn)不良情緒、心理健康呈現(xiàn)不良趨勢、負(fù)面思想和表現(xiàn)突出的人員進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注和跟蹤，通過多種形式給予關(guān)懷，讓他們感受到組織的溫暖，出現(xiàn)苗頭性問題及時介入；對學(xué)習(xí)困難、生活困難的學(xué)生，采取結(jié)對幫扶等措施助其進(jìn)步，避免引發(fā)其他負(fù)面的思想問題、心理問題和情緒；對思維活躍、思想成熟度處于上升期的青年教師，特別是精神壓力和生活壓力較大的教師給予更多關(guān)心，多提供針對青年教師成長的平臺和空間，使青年教師引導(dǎo)學(xué)生感受更多正能量，營造積極向上的工作生活環(huán)境和氛圍。

（四）加強(qiáng)媒體陣地建設(shè)

當(dāng)今社會，信息傳播途徑的多元化使得傳統(tǒng)媒體的作用逐漸削弱，取而代之的是網(wǎng)絡(luò)和新媒體的輿論導(dǎo)向作用變得越來越強(qiáng)大。當(dāng)前大學(xué)生已成為一支數(shù)量龐大的“網(wǎng)絡(luò)力量”，他們更樂于通過微博、微信等新媒體發(fā)表意見，大學(xué)里處處可見“低頭族”。于是新媒體必然會成為高校思想政治工作新的手段和工具。為此，高校的思想政治工作者需要通過多種形式探索更有效的方式，使新媒體為我所用。[3] 當(dāng)前高校已經(jīng)開始重視網(wǎng)站、微博、微信等媒體建設(shè)，并將新媒體平臺作為意識形態(tài)的傳播工具，但吸引力還不夠。在這種情況下，一方面，高校對傳統(tǒng)媒體陣地要繼續(xù)堅(jiān)守，繼續(xù)抓好校刊、校報、宣傳欄、廣播、電視臺和其他校園自媒體的建設(shè)；另一方面，要積極向互聯(lián)網(wǎng)和新媒體等輿論陣地延伸。如加強(qiáng)各類媒體特別是新媒體的統(tǒng)籌管理，進(jìn)行網(wǎng)站建設(shè)整體規(guī)劃，建立統(tǒng)一管理的校內(nèi)網(wǎng)站群系統(tǒng)和微博、微信官方平臺；加強(qiáng)網(wǎng)站和新媒體的內(nèi)容審核和建站審批，豐富正面引導(dǎo)的傳播內(nèi)容，通過網(wǎng)站、QQ群等傳遞正能量；積極開發(fā)具有社會主義核心價值觀宣傳和中國夢教育的新媒體應(yīng)用，開發(fā)在線微課教育，提高學(xué)生自主學(xué)習(xí)的針對性和吸引力，在網(wǎng)絡(luò)信息時代努力提升互聯(lián)網(wǎng)和新媒體陣地的話語權(quán)。

三、控――把握高校意識形態(tài)領(lǐng)域的知情權(quán)

及時掌握校園動態(tài)，對于高校思想政治工作和意識形態(tài)建設(shè)來說非常重要。如果不及時掌握動態(tài)信息或是問題處理不及時，某些事態(tài)極可能擴(kuò)大影響，造成難以挽回的后果。因此，高校必須主動及時掌握各類信息，把控意識形態(tài)的動態(tài)和變化，監(jiān)控和及時處理不良事態(tài)的發(fā)展，保持校園的穩(wěn)定。

（一）全面研判思想動態(tài)

全面了解師生的思想動態(tài)可以讓高校領(lǐng)導(dǎo)者更好地把控工作的全局。學(xué)校一方面要加強(qiáng)與師生面對面的交流，可定期安排管理者去教室、寢室和其他學(xué)生學(xué)習(xí)生活場所調(diào)研，定期安排管理者和管理部門與師生面談的接待日活動，也可召開具有一定代表性的師生座談會，通過交流及時了解和掌握師生的所思所想，知道師生真正關(guān)心的事，在哪些問題上存在不滿，及時處理一些矛盾和問題，避免不良情緒積聚而引發(fā)更嚴(yán)重的后果。另一方面，可進(jìn)行層層發(fā)動，逐級落實(shí)責(zé)任，在各個層面經(jīng)常性開展思想動態(tài)研判活動，通過討論會等方式多方聽取意見，多渠道了解師生思想實(shí)際，以前瞻性的角度對當(dāng)前的狀況和下一步的趨勢進(jìn)行科學(xué)預(yù)判，增強(qiáng)工作的主動性。

（二）全面監(jiān)控輿情動態(tài)

在當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)和新媒體信息傳遞極其迅速的情況下，特別是一些虛假信息真假難辨，廣泛傳播會帶來嚴(yán)重危害，因此非常有必要對網(wǎng)絡(luò)和媒體輿情進(jìn)行監(jiān)控，及時采取應(yīng)對措施，減少信息傳播所帶來的負(fù)面影響。如可通過校園官方網(wǎng)站、官方微博、官方微信公眾號和新聞發(fā)言人及時師生所關(guān)心事件的權(quán)威信息，杜絕影響穩(wěn)定的各種猜測流言的傳播和蔓延；可廣泛發(fā)動黨員和學(xué)生干部，留意校園網(wǎng)、外部互聯(lián)網(wǎng)和新媒體當(dāng)中的輿論動態(tài)，織密輿情監(jiān)控網(wǎng)，及時在各個層面溝通匯報，掌握最新情況；可組建網(wǎng)絡(luò)評論員隊(duì)伍，邀請專家對他們加強(qiáng)輿論引導(dǎo)能力的針對性培訓(xùn)，在突發(fā)輿情危機(jī)時參與討論，發(fā)表評論，進(jìn)行正面引導(dǎo)，盡可能消減負(fù)面信息的影響，避免事態(tài)擴(kuò)大。

（三）全面延伸信息員隊(duì)伍

意識形態(tài)工作除了要加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)輿情監(jiān)控外，也要關(guān)注發(fā)生在師生日常工作學(xué)習(xí)生活中的其他情況，這類信息往往需要通過各個層面的信息員來收集。一些不穩(wěn)定因素往往從小事開始發(fā)生，小問題不引起重視，往往會由小變大，擴(kuò)大影響。為此，需要全面延伸信息獲取的覆蓋面，可在各個專業(yè)、各個班級、各個寢室、各個學(xué)生組織和社團(tuán)組織當(dāng)中，廣布“眼線”，建立縱橫交錯的信息員隊(duì)伍，協(xié)助意識形態(tài)安全工作，通過信息員及時掌握和了解師生當(dāng)中涉及政治安全、人身安全、心理安全等方面的傾向性、苗頭性問題，及時開展有針對性的思想工作，有效發(fā)現(xiàn)和處置隱患問題和突發(fā)事件。

四、導(dǎo)――發(fā)揮高校意識形態(tài)建設(shè)的主導(dǎo)權(quán)

（一）增強(qiáng)思政課改革的靈活性

思想政治理論課仍然是當(dāng)前大學(xué)生意識形態(tài)教育的主渠道、主陣地，“兩課”教師是思想政治理論課堂教育的主力軍。在課堂上傳遞及其中國化的最新理論成果是引導(dǎo)大學(xué)生確立基本思想及其世界觀、人生觀、價值觀、道德觀最直接的途徑。但理論教學(xué)往往枯燥乏味，加之部分教師的教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)方法陳舊，缺乏創(chuàng)新，沒有將理論結(jié)合實(shí)際，也沒有從身邊的事物切入談自己的心得體會，對學(xué)生關(guān)心的社會熱點(diǎn)問題不夠重視，不能啟發(fā)學(xué)生思考，“滿堂灌”式的課堂教學(xué)缺乏吸引力。高校需要進(jìn)一步加強(qiáng)思政課改革，堅(jiān)持以社會主義核心價值觀教育引領(lǐng)思想政治工作，加強(qiáng)思政課教師的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升教學(xué)能力，推行課堂教學(xué)創(chuàng)新，將大班授課與小班討論、網(wǎng)上自學(xué)與課堂教學(xué)有機(jī)結(jié)合，采取更有吸引力的教學(xué)方式方法，借助新媒體平臺加強(qiáng)與學(xué)生的互動；開設(shè)一些結(jié)合時勢的講座、專題報告，幫助大學(xué)生及時了解和解讀當(dāng)今熱點(diǎn)時事，引導(dǎo)大學(xué)生用與時俱進(jìn)的眼光對形勢發(fā)展和焦點(diǎn)問題進(jìn)行審視和判斷；改革思政課考評方式，突出形成性考核，并優(yōu)化學(xué)生綜合素質(zhì)評價方式，構(gòu)建以行為養(yǎng)成為核心的學(xué)習(xí)生涯考評體系；將中國夢教育納入思政課內(nèi)容，組織多形式、接地氣、符合學(xué)生接受特點(diǎn)的中國夢主題教育活動；根據(jù)不同專業(yè)（群）特點(diǎn)定制思政課學(xué)習(xí)輔導(dǎo)書，結(jié)合專業(yè)改革教學(xué)內(nèi)容，提高思想政治課堂教育的針對性。

（二）增強(qiáng)社會實(shí)踐的實(shí)效性

理論來源于實(shí)踐，實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)。社會實(shí)踐是大學(xué)生意識形態(tài)教育的重要手段之一，對于大學(xué)生認(rèn)識現(xiàn)實(shí)社會、培養(yǎng)優(yōu)秀品格、增強(qiáng)自身的歷史使命感和社會責(zé)任感具有非常重要的意義。高校結(jié)合社會實(shí)踐來開展思想政治教育，可以增強(qiáng)學(xué)生的社會體驗(yàn)感，相比理論教育更貼近生活，更具吸引力。但目前高校組織的社會實(shí)踐形式往往較為單一，對經(jīng)費(fèi)的支持也比較有限，常常會讓人覺得“為實(shí)踐而實(shí)踐”，而沒有讓學(xué)生深刻認(rèn)識到開展社會實(shí)踐的真正意義。同時，實(shí)踐活動的安排有較大的隨意性，實(shí)踐過程也缺乏監(jiān)督考核機(jī)制，社會實(shí)踐真正起到教育人的效果仍然不夠理想。為此，高校應(yīng)積極拓展普適性的思政實(shí)踐教學(xué)基地，將課堂實(shí)踐與校內(nèi)外實(shí)踐相結(jié)合，根據(jù)目的意義設(shè)置學(xué)生社會實(shí)踐體驗(yàn)需要完成的主要指標(biāo)，增強(qiáng)社會實(shí)踐考核的針對性。鼓勵學(xué)生參與社會體驗(yàn)，感悟生活，通過社區(qū)服務(wù)、社團(tuán)活動、創(chuàng)業(yè)活動、企業(yè)調(diào)研、職業(yè)規(guī)劃、熱點(diǎn)討論、體會分享、演講賽、辯論賽等多種學(xué)生喜聞樂見的形式，豐富教育途徑，增強(qiáng)社會實(shí)踐的實(shí)效性。

（三）增強(qiáng)自我教育的生動性

在校大學(xué)生大多都已是成年人，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮自我教育、自我管理、自我服務(wù)的作用。目前高校學(xué)生的自我教育通常以樹典型的正面教育為主，形式單一，激勵作用和影響范圍有限。此外，高校通過學(xué)生組織進(jìn)行自治，通常在自我管理、自我服務(wù)方面做得多，自我教育方面做得少，學(xué)生自我教育的載體仍有所欠缺。因此，高校需要創(chuàng)新形式載體，使學(xué)生的自我教育更有效地開展。如可組建“學(xué)生講師團(tuán)”，通過一定的方式選拔學(xué)生骨干，組建宣講隊(duì)伍，通過思政課教師的引導(dǎo)和省市講師團(tuán)專家的培訓(xùn)，使學(xué)生成為理想信念教育、社會主義核心價值觀教育和中國夢教育的主人翁和踐行者，擴(kuò)大“學(xué)生講師團(tuán)”巡回宣講的覆蓋面，用學(xué)生自己的所見所聞、親身經(jīng)歷、感想體會等來教育同齡人，增強(qiáng)思想教育的吸引力和感染力，產(chǎn)生自我教育的共鳴效果。

第9篇

關(guān)鍵詞:金融機(jī)構(gòu)退出;政府規(guī)制;制度變遷

中圖分類號:F123 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A 文章編號:1673-291X(2010)23-0138-02

一、正式制度變遷不均衡

正式制度是人為設(shè)計的,其施行要靠權(quán)威機(jī)構(gòu)的強(qiáng)制推進(jìn),對違反制度有關(guān)規(guī)則的懲處也須得有組織的權(quán)威機(jī)構(gòu)強(qiáng)制執(zhí)行。制度不均衡是指制度供給與制度需求在數(shù)量上或結(jié)構(gòu)上不相匹配,造成制度現(xiàn)狀并不合意,通過改進(jìn)可以提高總體收益情況。筆者認(rèn)為,我國的非銀行金融機(jī)構(gòu)退出規(guī)制改革是以政府強(qiáng)制性制度變遷為主導(dǎo),同時與誘致性制度變遷相結(jié)合的過程。從正式制度的角度看,現(xiàn)階段我國的正式制度就存在著不均衡的狀況。

(一)正式制度供給

正式制度供給有兩種方式:市場供給和政府供給。我國正處在社會主義市場經(jīng)濟(jì)的初級階段,市場主體不健全且相互間博弈的均衡格局還沒有形成。所以,市場供給還不能成為正式制度供給的主要方式。實(shí)際上,市場供給和政府供給是兩種相輔相成的方式。從我國制度變遷的歷程上看,政府主導(dǎo)是正式制度供給的主要方式。政府在進(jìn)行制度改革時,會考慮制度變遷的成本與收益。當(dāng)制度變遷收益大于制度變遷成本時,才會進(jìn)行相應(yīng)改革;當(dāng)制度變遷收益小于制度變遷成本時,政府就會維持制度現(xiàn)狀。具體來說,在非銀行金融機(jī)構(gòu)退出規(guī)制改革中,存在著以下制度供給不足。

1.產(chǎn)權(quán)制度。產(chǎn)權(quán)制度應(yīng)該包括所有權(quán)制度、經(jīng)營權(quán)制度、處置權(quán)制度和收益權(quán)制度。產(chǎn)權(quán)制度是一組權(quán)力束,在清晰的產(chǎn)權(quán)界定下,各種權(quán)利都被賦予了所有人。我國目前的金融產(chǎn)權(quán)改革不到位,沒有建立起適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的產(chǎn)權(quán)制度。到目前為止,我國還沒有相對完善的金融產(chǎn)權(quán)交易所,這給非銀行金融機(jī)構(gòu)退出造成了不小的障礙。由于缺乏相應(yīng)的制度安排,規(guī)制部門在非銀行金融機(jī)構(gòu)退出清算中的能力就表現(xiàn)不足。雖然我國有處置國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的資產(chǎn)管理公司,但其職能僅限于此,并不能自主決定對非銀行金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)的處置。此外,由于缺乏必要的產(chǎn)權(quán)制度保護(hù),行政力量是推動接管和并購的主要手段,規(guī)制部門沒有動力也沒有力量采用市場化的退出規(guī)制手段。

3.法律制度。首先,缺乏直接立法。雖然我國在不斷加強(qiáng)非銀行金融機(jī)構(gòu)退出立法方面的工作,但是仍然存在著立法空缺。如《非銀行金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)法》、《非銀行金融機(jī)構(gòu)接管條例》、《非銀行金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)條例》、《非銀行金融機(jī)構(gòu)并購條例》等相關(guān)處置非銀行金融機(jī)構(gòu)的法律法規(guī)至今仍未出臺。其次,法律內(nèi)容欠缺。我國現(xiàn)有法律法規(guī)在內(nèi)容上和立法結(jié)構(gòu)上都存在著較多的矛盾和沖突。不同法律對同一調(diào)整對象的規(guī)定甚至截然不同。就法律條文來說,法律義務(wù)界定并不清晰,表述較為泛化,規(guī)制部門面臨著“有法難依”的狀況。

3.市場退出制度。市場退出制度包括救助制度和退出制度。救助制度包括風(fēng)險預(yù)警制度、應(yīng)急處理制度、救助基金制度等。退出制度包括資產(chǎn)清算制度、風(fēng)險分擔(dān)制度等。我國現(xiàn)階段缺乏相應(yīng)的市場退出制度安排,由于非銀行金融機(jī)構(gòu)退出的特殊性和復(fù)雜性,改革目前的退出制度安排是一件較為困難的事情。由于缺乏相應(yīng)的制度安排,政府利用隱擔(dān)保和軟預(yù)算約束的方式來代替市場退出制度。從非銀行金融機(jī)構(gòu)退出規(guī)制的發(fā)展?fàn)顩r來看,隱擔(dān)保和軟預(yù)算約束的制度安排不僅沒有起到降低風(fēng)險,維護(hù)金融穩(wěn)定的目的,相反,卻造成了道德風(fēng)險的隱患,使得很多的顯性危機(jī)轉(zhuǎn)化為隱性危機(jī),加大了金融體系的不穩(wěn)定性。

4.顯性擔(dān)保制度。我國目前缺乏顯性擔(dān)保制度。而隱擔(dān)保制度即所謂國家兜底,相關(guān)方面沒有明確的制度安排。當(dāng)非銀行金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)危機(jī)時,通常由國家央行或財政部出面,采用行政手段來保證債權(quán)人的利益。 長期以來,我國實(shí)行隱擔(dān)保制度。在非銀行金融機(jī)構(gòu)市場退出過程中,往往由人民銀行和地方政府承擔(dān)投資人賠付的責(zé)任。事實(shí)上,政府承擔(dān)了最終的擔(dān)保責(zé)任。這種政府的隱含擔(dān)保不僅給國家財政帶來沉重的負(fù)擔(dān),而且導(dǎo)致央行貨幣政策目標(biāo)的扭曲,容易引發(fā)通貨膨脹。更為嚴(yán)重的是,政府隱性而模糊的擔(dān)保制度會導(dǎo)致道德風(fēng)險的發(fā)生。由于政府沒有明示擔(dān)保的范圍和程度,往往會激勵非銀行金融機(jī)構(gòu)過度冒險。隱性擔(dān)保制度也給證券業(yè)和保險業(yè)埋下了潛在的隱患。

5.軟預(yù)算約束。軟預(yù)算約束的形成有兩個主體:即預(yù)算約束體和支持體(雅諾什?科爾奈等,2002)。在我國,國有企業(yè)的支持體通常為政府財政和國有金融機(jī)構(gòu) 。國有非銀行金融機(jī)構(gòu)的支持體通常為政府財政和中央銀行。由于我國實(shí)行隱擔(dān)保制度,在對非銀行金融機(jī)構(gòu)救助過程中,往往由政府買單。政府成為實(shí)際的風(fēng)險承擔(dān)者。由于救助資金部分來源于財政資金,所以造成了軟預(yù)算約束狀況。軟預(yù)算約束導(dǎo)致在非銀行金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險中性的情況下,非銀行金融機(jī)構(gòu)不重視風(fēng)險管理和資產(chǎn)配置,失去了以經(jīng)濟(jì)利益為導(dǎo)向的激勵機(jī)制,非銀行金融機(jī)構(gòu)不用交納保險費(fèi)即可獲得國家的救助資金。從而使得非銀行金融機(jī)構(gòu)熱衷于搞風(fēng)險投資。這種狀況在我國經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌初期較為嚴(yán)重,時至今日這種現(xiàn)象依然存在。

(二)正式制度需求

金融制度是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必要基礎(chǔ)。金融制度的形成是市場經(jīng)濟(jì)主體在利益驅(qū)動下,反復(fù)博弈形成的相關(guān)安排。在正式制度下,金融制度表現(xiàn)為一種固定的法律形式,市場主體依據(jù)這種法律形式來安排自己的活動。市場退出制度是金融制度的一個子集。金融制度和市場退出制度是相互制約、相互促進(jìn)的關(guān)系。金融制度的發(fā)展會帶動市場退出制度的發(fā)展,有缺陷的退出制度反過來會制約金融制度的發(fā)展。我國的金融制度發(fā)展較慢,缺乏必要的金融產(chǎn)權(quán)制度和市場退出制度。在自身因素和外部因素的共同影響下呈現(xiàn)不平衡的發(fā)展?fàn)顩r。市場經(jīng)濟(jì)是可進(jìn)可退的自由經(jīng)濟(jì),通過新企業(yè)的加入和經(jīng)營失敗企業(yè)的退出實(shí)現(xiàn)了市場的自我更新和自我循環(huán)。到目前為止,我國的非銀行金融機(jī)構(gòu)退出制度需求還是政治需求,而非市場需求。是由外力作用而非內(nèi)部驅(qū)動,是被動變遷而非主動變遷 。

(三)正式制度非均衡演進(jìn)

從經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上講,“非均衡”是一種常態(tài)。由于影響制度供求的因素較多,制度均衡是不太可能出現(xiàn)的,即使出現(xiàn)也不可維持。只要制度保持可持續(xù)性,在供給和需求力量的作用下,制度變遷就可以實(shí)現(xiàn)。但是,我國金融制度格局已經(jīng)出現(xiàn)了不可持續(xù)的狀態(tài)。由于金融運(yùn)行中矛盾長期沒有得到解決,給整個金融市場帶來了潛在的風(fēng)險。影響了金融市場的健康發(fā)展,制約了金融市場的有效運(yùn)行。例如,我國金融機(jī)構(gòu)市場退出制度至今還沒有建立起來,在制度“真空”狀態(tài)下存在著大量不規(guī)范的操作方式,給金融市場帶來了潛在的風(fēng)險。如果不打破這種制度僵局,就會影響到整個金融制度的健康發(fā)展。

二、非正式制度變遷緩慢

規(guī)范的講,非正式制度是“為人們的相互關(guān)系而人為設(shè)定的一些制約”(諾斯,1971),諾斯將制度分為三種類型 :正式制度(規(guī)則)、非正式制度(規(guī)則)和這些制度(規(guī)則)的執(zhí)行機(jī)制。非正式制度是人們在長期實(shí)踐中無意識形成的,具有持久的生命力,并構(gòu)成世代相傳的文化的一部分,包括價值信念、倫理規(guī)范、道德觀念、風(fēng)俗習(xí)慣及意識形態(tài)等因素;諾斯(1990)認(rèn)為 “非正式規(guī)則的一個主要作用是去修正、補(bǔ)足或延拓正規(guī)規(guī)則。”“一種新的非正式規(guī)則均衡將在正式規(guī)則變遷后逐漸演化,正式規(guī)則用于否定和替換現(xiàn)存那些不再適應(yīng)新演進(jìn)的談判結(jié)構(gòu)的非正式規(guī)則”。在后來的研究中,諾斯(1997)通過對政治市場與經(jīng)濟(jì)市場的比較研究發(fā)現(xiàn),必須更加重視非正式制度,特別是文化深層的影響。具體來說,非正式制度的影響有以下兩個方面:

1.中國傳統(tǒng)文化觀念影響下的心理行為。中國文化傳統(tǒng)的一個重要特征是比較重視價值信念、倫理規(guī)范、道德觀念等非正式制度安排。在傳統(tǒng)文化方面,“中庸”是普遍被接受的思想。凡事不走極端,處事較為緩和是中國民眾的生存智慧,“以和為貴”的思想深入國民的腦海中。民眾普遍認(rèn)為“破產(chǎn)就是砸飯碗”。 因此,中國人不喜歡大風(fēng)大浪的快速變革,傾向于柔風(fēng)細(xì)雨似的緩慢變革。所以,把非銀行金融機(jī)構(gòu)退出作為社會事件來看而不作為經(jīng)濟(jì)事件來看待,就是從這種思想出發(fā)的結(jié)果。此外,就規(guī)制環(huán)境而言,導(dǎo)致我國非銀行金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)生危機(jī)的原因往往不是技術(shù)因素,而是人為因素。目前,我國社會信用狀況較差,缺乏誠信體系;人們對債權(quán)債務(wù)關(guān)系的觀念淡薄,重視人情關(guān)系,忽視法律法規(guī)的作用等都與這種傳統(tǒng)有較為密切的聯(lián)系。

2.非正式制度變遷造成的時滯。“時滯”是中國改革中較為普遍的現(xiàn)象。從一項(xiàng)改革想法開始醞釀到改革措施逐步落實(shí)往往要經(jīng)歷一段時間,有時候往往要耗費(fèi)較長時間。漸進(jìn)式改革就仿佛符合這種特點(diǎn),從認(rèn)識到接受再到執(zhí)行就要耗費(fèi)較長的時間。所以一項(xiàng)制度的好壞往往要通過時間的檢驗(yàn)才能有公允的評價。非制度變遷時滯是由多種因素造成的,比如說意識形態(tài)。意識形態(tài)具有穩(wěn)定性。一旦人們形成較為固定的意識形態(tài),就很難打破。即便有可能,也會耗費(fèi)較長的時間。除此之外還有傳統(tǒng)觀念的影響。雖然我國在國有企業(yè)改革、醫(yī)療衛(wèi)生改革、金融體制改革方面作出較大努力,但民眾擔(dān)心的是改革對自己的利益是否會帶來影響。我國居民喜歡有中介參與的金融活動,不太接受以信用為手段的融資形式,就是因?yàn)閭鹘y(tǒng)思想中“有保人更可靠的”心理在發(fā)揮作用。因此,傳統(tǒng)思想影響和意識形態(tài)的穩(wěn)定性造成非正式制度變遷的實(shí)滯效應(yīng),導(dǎo)致制度變遷較為緩慢,從而影響了我國非銀行金融機(jī)構(gòu)退出規(guī)制改革的步伐。在我國以誘致性制度變遷主導(dǎo)的制度變革過程中,非正式制度變遷緩慢已成為制約改革發(fā)展的重要因素。

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